【法规名称】
【颁布部门】 上海市国家税务局、上海市地方税务局
【发文字号】 沪国税所[2011]101号
【颁布时间】 2011-09-29
【实施时间】 2011-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 577230 什么是编号？
【正 文】
第5页 上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发《上海市企业资产损失所得税税前扣除申报事项操作规程(试行)》的通知
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[接上页] 申报依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）、《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）。 企业申报时限：在企业所得税年度汇算清缴期间，企业应先于企业所得税年度纳税申报表申报之前将资产损失申报材料向主管税务机关报送。 企业提交的材料： 1.《生产性生物资产损失（专项申报）税前扣除申报表》； 2.生产性生物资产损失已记入损益的记账凭证复印件； 3.董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）； 4.属于盘亏的生产性生物资产损失，应相应提供下列证据： （1）生产性生物资产盘点表； （2）生产性生物资产盘亏情况说明； （3）生产性生物资产损失金额较大的[指占企业该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或损失金额100万元以上（含100万元）]，企业应有专业技术鉴定报告和责任认定、赔偿情况的说明等。 5.属于森林病虫害、疫情、死亡的生产性生物资产损失，应相应提供下列证据： （1）损失情况说明； （2）责任认定及其赔偿情况的说明； （3）损失金额较大的[指占企业该类资产计税基础10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，或损失金额100万元以上（含100万元）]，应有专业技术鉴定报告。 6.属于被盗伐、被盗、丢失的生产性生物资产损失，应相应提供下列证据： （1）生产性生物资产被盗后，向公安机关的报案记录或公安机关立案、破案和结案的证明材料； （2）责任认定及其赔偿情况的说明； 7.税务机关所需的其他材料。 （企业应在提供的复印件材料上注明“复印件与原件一致”字样，并加盖公章。） 受理流程：受理窗口 受理部门应认真核对企业申报的资料是否齐全，若企业申报资料不齐全的，应当要求其补报资料。企业拒绝补报的，税务机关有权不予受理。 受理期限：受理部门一般应在七个工作日内办理完受理手续。 回复方式：在企业上报的《生产性生物资产损失（专项申报）税前扣除申报表》上加盖主管税务机关受理专用章。 申报事项名称：无形资产损失专项申报 申报依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）。 企业申报时限：在企业所得税年度汇算清缴期间，企业应先于企业所得税年度纳税申报表申报之前将资产损失申报材料向主管税务机关报送。 企业提交的材料： 1.《无形资产损失（专项申报）税前扣除申报表》； 2.无形资产损失已记入损益的记账凭证复印件； 3.董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）； 4.企业有关无形资产损失情况说明； 5. 属于被其他新技术所代替的，应提供技术鉴定报告和企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实无形资产已无使用价值或转让价值的书面申明； 6.属于超过法律保护期限的，应提供无形资产的法律保护期限文件； 7.税务机关所需的其他材料。 （企业应在提供的复印件材料上注明“复印件与原件一致”字样，并加盖公章。） 受理流程：受理窗口 受理部门应认真核对企业申报的资料是否齐全，若企业申报资料不齐全的，应当要求其补报资料。企业拒绝补报的，税务机关有权不予受理。 受理期限：受理部门一般应在七个工作日内办理完受理手续。 回复方式：在企业上报的《无形资产损失（专项申报）税前扣除申报表》上加盖主管税务机关受理专用章。 申报事项名称：债权性投资损失专项申报 申报依据：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕57号）、《国家税务总局关于发布?企业资产损失所得税税前扣除管理办法?的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）。 |
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