【法规名称】
【颁布部门】 中国(人民)建设银行
【发文字号】 建总发[2002]170号
【颁布时间】 2002-12-16
【实施时间】 2002-12-16
【效力属性】 有效
【法规编号】 79611 什么是编号？
【正 文】
第2页 中国建设银行关于印发《中国建设银行远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入及福费廷业务会计核算规定(试行)》的通知
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[接上页] 本科目列在试算平衡表中“5126出口议付利息收入”之后；归并入资产负债表中“未分配利润”项目；归并入损益表中“利息收入”项目；列在收入明细表中“一、利息收入（一）贷款利息收入4．出口议付利息收入”之后，原“工业流动资金贷款利息收入”等项目顺延。 （五）增设“5128信用证项下应收款买入利息收入”一级科目，本科目核算本行办理延期信用证项下应收款买入业务，向客户支付款项时扣收的利息收入。 本行办理支付，扣收款项时，借记“信用证项下应收款买入”科目，贷记本科目及“××活期存款”等有关科目。 年度终了，应将上述科目余额分别结转到“本年利润”科目，借记本科目，贷记“本年利润”科目。 本科目属损益类科目，余额应反映在贷方，年终结转后无余额。 本科目列在试算平衡表中“5127信用证项下汇票贴现利息收入”之后；归并入资产负债表中“未分配利润”项目；归并入损益表中“利息收入”项目；列在“收入明细表”中“一、利息收入（一）贷款利息收入5．信用证项下汇票贴现利息收入”之后，原“工业流动资金贷款利息收入”等项目顺延。 （六）增设“5129福费廷利息收入”一级科目，本科目核算本行办理福费廷业务，向客户支付款项时扣收的利息收入。 本行办理支付，扣收款项时，借记“福费廷”科目，贷记本科目及“××活期存款”等有关科目。 年度终了，应将上述科目余额分别结转到“本年利润”科目，借记本科目，贷记“本年利润”科目。 本科目属损益类科目，余额应反映在贷方，年终结转后无余额。 本科目列在试算平衡表中“5128信用证项下应收款买入利息收入”之后；归并入资产负债表中“未分配利润”项目；归并入损益表中“利息收入”项目；列在收入明细表中“一、利息收入（一）贷款利息收入6．信用证项下应收款买入利息收入”之后，原“工业流动资金贷款利息收入”等项目顺延。 （七）在“1410逾期贷款”科目下增设“141027逾期信用证项下汇票贴现”及“141028逾期信用证项下应收款买入”二级科目。 （八）在“1430呆滞贷款”科目下增设“143027呆滞信用证项下汇票贴现”及“143028呆滞信用证项下应收款买入”二级科目。 （九）在“1450呆账贷款”科目下增设“145027呆账信用证项下汇票贴现”及“145028呆账信用证项下应收款买入”二级科目。 （十）在“1470应收贷款利息”科目下增设“147027应收信用证项下汇票贴现利息”及“147028应收信用证项下应收款买入利息”二级科目。 （十一）在“1495催收贷款利息”科目下增设“149527催收信用证项下汇票贴现利息”及“149528催收信用证项下应收款买入利息”二级科目。 二、远期信用证项下汇票贴现及延期信用证项下应收款买入的核算 （一）受理付款的处理 经办行业务部门审查同意后，将审批单、“远期信用证项下汇票贴现／应收款买入申请书”及汇票或者开证行或保兑行或其他指定银行对远期信用证项下汇票的承兑电文／开证行或保兑行或其他指定银行确认延期信用证项下的付款到期日的电文送营业柜台办理手续。柜台经办人员应填制特种转账借方凭证一联，作借方记账凭证（经办行业务部门的审批单及“远期信用证项下汇票贴现／应收款买入申请书”作附件），填制特种转账贷方凭证一式两联，一联作申请人账户的贷方记账凭证，另一联加盖“转讫章”后交申请人作收账通知，填制“利息凭证”一式两联，一联加盖“转讫章”后交申请人作扣款通知，另一联作利息收入的贷方记账凭证。如果客户不可保留现汇的，经办人根据客户填写的结汇申请书，填制结售汇凭证甲种一式两联，第一联水单联加盖“转讫章”，客户填写的结汇申请书加盖“业务用公章”后交客户，结售汇凭证第二联作复式记账凭证，以客户填写的结汇申请书第一联作复式记账凭证附件。收费的手续参照《会计核算规定》。会计分录： 1．客户可保留现汇并在我行有外汇账户 借：信用证项下汇票贴现××申请人户 或：信用证项下应收款买入××申请人户 贷：××活期存款 ××申请人户 贷：信用证项下汇票贴现利息收入信用证项下汇票贴现利息收入户 或：信用证项下应收款买入利息收入信用证项下应收款买入利息收入户 贷：业务管理费××户 或：××科目××户 2．客户不可保留现汇，在我行有人民币账户 借：信用证项下汇票贴现××申请人户外币 |
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