【法规名称】
【颁布部门】 中国(人民)建设银行
【发文字号】 建总发[2002]170号
【颁布时间】 2002-12-16
【实施时间】 2002-12-16
【效力属性】 有效
【法规编号】 79611 什么是编号？
【正 文】
第4页 中国建设银行关于印发《中国建设银行远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入及福费廷业务会计核算规定(试行)》的通知
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[接上页] 或：××科目××户外币 贷：逾期信用证项下汇票贴现××申请人户外币 或：逾期信用证项下应收款买入××申请人户外币 贷：应收信用证项下汇票贴现利息××申请人户外币 或：应收信用证项下应收款买入利息××申请人户外币 或：××科目××户外币 贷：××活期存款××贴现申请人户外币 对于不可保留现汇的客户，将退还款项结汇后划入该客户人民币账户。结汇的会计核算参照《会计核算规定》。 五、福费廷业务的核算 （一）福费廷自营业务的核算 1．受理付款的处理 经办行业务部门审查同意后，将“福费廷业务申请书”、“福费廷业务审查意见单”、汇票或者开证行或保兑行或其他指定银行对汇票的承兑电文送营业柜台办理手续。柜台经办人员应填制特种转账借方凭证一联，作借方记账凭证（“福费廷业务审查意见单”及“福费廷业务申请书”作附件），填制特种转账贷方凭证一式二联，一联作申请人账户的贷方记账凭证，另一联加盖“转讫章”后交申请人作收账通知，填制“利息凭证”一式两联，一联加盖“转讫章”后交申请人作扣款通知，另一联作贴现利息收入的贷方记账凭证。如果客户不可保留现汇的，经办人根据客户填写的结汇申请书，填制结售汇凭证甲种一式两联，第一联水单联加盖“转讫章”，客户填写的结汇申请书加盖“业务用公章”后交客户，结售汇凭证第二联作复式记账凭证，以客户填写的结汇申请书第一联作复式记账凭证附件。收费的手续参照《会计核算规定》。会计分录： （1）客户可保留现汇并在我行有外汇账户 借：福费廷××申请人户 贷：××活期存款××存款人户 贷：福费廷利息收入 福费廷利息收入户 贷：业务管理费××户 或：××科目 ××科目 （2）客户不可保留现汇，在我行有人民币账户 借：福费廷××申请人户外币 贷：福费廷利息收入福费廷利息收入户外币 贷：业务管理费 ××户 或：××科目××科目 贷：外汇结售——单位结售汇外币 借：外汇结售——单位结售汇 人民币 贷：××活期存款××存款人户人民币 或：××科目××户人民币 经办人员完成上述处理后，将汇票或者开证行或保兑行或其他指定银行对汇票的承兑电文退业务部门专夹保管。 2．到期收汇的核算 到期日收到款项，根据境外银行或上级行的交易确认电文填制借、贷方记账凭证各一联，一交易确认电文或有关业务凭证作借方记账凭证附件。会计分录： 借：存放系统内活期款项存放××机构××款项户 或：××科目××户 贷：福费廷 ××申请人户 3．到期未收汇的处理 （1）付款到期日，未能收到款项，经办行业务部门应按规定上报总行结算部。 （2）如果因为客户在该笔业务中有欺诈或不当行为而使我行到期不能得到付款，经办行业务部门应在得到承兑行通知及有效证据后，向客户追索款项及违约金，并通知经办行会计部门办理转账。会计分录： 借：××活期存款 ××贴现申请人户外币 或：××科目××户外币 贷：福费廷 ××申请人户外币 贷：营业外收入——罚款收入××户外币 如果客户不可保留现汇，业务部门应通知客户办理购汇手续。购汇的核算参照《会计核算规定》。 4．逾期收汇 经办行应在规定时间内向承兑行提示付款，承兑行于到期日后付款，国际结算部门应要求承兑行支付迟付利息，具体核算参照上述2．到期收汇的处理。 （二）福费廷转卖业务的核算 1．办理支付 业务部门审查同意后，将“福费廷业务申请书”、“福费廷业务审查单”、转卖正式承诺送营业柜台办理手续。经办行从转卖合作行收妥款项后，填制借方记账凭证一联，以境外行或上级行的收款确认电文作为附件，填制贷方记账凭证一联。会计分录： 借：存放系统内活期款项 存放××机构××款项户 或：××科目 ××户 贷：其他应付款——其他应付款项 福费廷转卖××户 将扣除我行相关费用后的转卖合作行划付款项支付给客户，具体扣收费用的手续参照《会计核算规定》中“结算业务费用及罚款的核算”。经办行填制特种转账贷方凭证一式二联，一联如盖“转讫章”后交申请人作收账通知，另一联作申请人账户的贷方记账凭证。如果客户不可保留现汇的，经办人根据收到合作行的款项扣除我行相关费用后的款项填制结售汇凭证甲种一式两联，第一联水单联加盖“转讫章”，客户填写的结汇申请书加盖“业务用公章”后交客户，结售汇凭证第二联作复式记账凭证，以客户填写的结汇申请书第一联作复式记账凭证附件。会计分录： |
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