【法规名称】
【颁布部门】 中国(人民)建设银行
【发文字号】 建总发[2002]170号
【颁布时间】 2002-12-16
【实施时间】 2002-12-16
【效力属性】 有效
【法规编号】 79611 什么是编号？
【正 文】
第3页 中国建设银行关于印发《中国建设银行远期信用证项下汇票贴现、延期信用证项下应收款买入及福费廷业务会计核算规定(试行)》的通知
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[接上页] 或：信用证项下应收款买入××申请人户外币 贷：信用证项下汇票贴现利息收入信用证项下汇票贴现利息收入 户外币 或：信用证项下应收款买入利息收入信用证项下应收款买入利息 收入户外币 贷：业务管理费××户外币 或：××科目××户外币 贷：外汇结售——单位结售汇外币 借：外汇结售——单位结售汇人民币 贷：××活期存款××申请人户人民币 或：××科目××户人民币 经办人员完成上述处理后，将汇票或者开证行或保兑行或其他指定银行对远期信用证项下汇票的承兑电文／开证行或保兑行或其他指定银行确认延期信用证项下的付款到期日的电文退业务部门专夹保管。 （二）到期收汇的核算 到期日收到款项，根据境外银行或上级行的交易确认电文填制借、贷方记账凭证各一联，交易确认电文或有关业务凭证作借方记账凭证附件。会计分录： 借：存放系统内活期款项存放××机构××款项户 或：××科目××户 贷：信用证项下汇票贴现××申请人户 或：信用证项下应收款买入××申请人户 （三）到期未收汇的核算 到期未收汇，经办行业务部门应按规定向客户追索，经办行将已贴现的金额，从贴现申请人账户收取时，填制特种转账借方凭证一式两联，在“转账原因”栏注明“未收到远期信用证项下××号汇票款，贴现款已从你账户收取”／“未收到××延期信用证项下款项，已从你账户收取”，一联作借方记账凭证，另一联加盖“转讫章”作扣款通知，填制贷方记账凭证一联。如果贴现申请人的账户资金不足，应按逾期贷款的规定处理。按扣收的贴现申请人账户资金与贴现金额的差额填制特种转账借方凭证一式两联，在“转账原因”栏注明“未收到远期信用证项下××号汇票款，转入逾期贷款”／“未收到××延期信用证项下款项，转入逾期贷款”，一联作借方记账凭证，另一联加盖“业务用公章”作贷款通知。会计分录： 借：××活期存款××贴现申请人户 或：逾期信用证项下汇票贴现××申请人户 或：逾期信用证项下应收款买入××申请人户 贷：信用证项下汇票贴现××申请人户 或：信用证项下应收款买入××申请人户 如果客户在经办行无外汇账户，业务部门应通知客户办理购汇手续，购汇的会计核算参照《会计核算规定》。 （四）逾期收汇的核算 承兑行于付款到期日后付款，经办行业务部门应向承兑行收取迟付利息，如承兑行不支付该款项，经办行应要求客户支付该款项。会计分录： 借：存放系统内活期款项存放××机构××款项户 或：××活期存款××存款人户 或：××科目××户 贷：逾期信用证项下汇票贴现××申请人户 或：逾期信用证项下应收款买入××申请人户 贷：应收信用证项下汇票贴现利息××申请人户 或：应收信用证项下应收款买入利息××申请人户 （五）收取违约金的核算 因客户在业务中有欺诈或不当行为而使经办行到期不能得到付款的，应向客户收取违约金。对于不可保留现汇的客户收取外币等值的人民币。会计分录： 借：××活期存款××贴现申请人户 或：××科目××户 贷：营业外收入——罚款收入××户 三、提前清偿的核算 按规定，客户提前清偿贴现／买入时，业务部门应通知经办行柜台办理相关手续。经办行按照贴现／买入金额抵扣客户自清偿日至付款到期日的贴现／买入利息后的净额收取客户款项。经办人填制特种转账贷方凭证一式二联，一联作贷方记账凭证，一联加盖“业务用公章”交业务部门，用红字填制利息凭证一式两联，一联作冲销利息收入贷方记账凭证，一联加盖“转讫章”交客户。会计分录： 借：××活期存款××存款人户外币 或：××科目××户外币 贷：信用证项下汇票贴现××申请人户 或：信用证项下应收款买入××申请人户 贷：信用证项下汇票贴现利息收入信用证项下汇票贴现利息收入 户外币 或：信用证项下应收款买入利息收入信用证项下应收款买入利息 收入户外币 如果客户不可保留现汇，业务部门应通知客户办理购汇手续。购汇的核算参照《会计核算规定》。 四、发生提前清偿或客户已支付追索款项后，承兑行付款的核算 发生提前清偿或客户已支付追索款项后，经办行又收到承兑行的付款，应将客户已支付金额扣除承兑行所付款项未能弥补经办行损失部分的余额归还客户。会计分录： 借：存放系统内活期款项存放××机构××款项户外币 |
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