【法规名称】
【颁布部门】 中国农业银行
【发文字号】 农银办发[2002]359号
【颁布时间】 2002-08-01
【实施时间】 2002-08-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 80063 什么是编号？
【正 文】
中国农业银行办公室关于印发《中国农业银行代理黄金交易业务会计核算暂行办法》的通知
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各省、自治区、直辖市分行，新疆兵团分行，各直属分行： 为了规范代理黄金交易会计核算手续，根据《中国农业银行代理黄金交易业务管理暂行办法》和《中国农业银行代理黄金交易暂行规则》，总行制定了《中国农业银行代理黄金交易业务会计核算暂行办法》，现印发给你们，请认真遵照执行。执行中如有问题，请及时上报总行(财务会计部)。 附： 中国农业银行代理黄金交易业务会计核算暂行办法 为规范代理黄金交易业务会计核算，根据《中国农业银行代理黄金交易业务管理暂行办法》、《中国农业银行代理黄金交易暂行规则》、《中国农业银行会计基本制度》、《中国农业银行出纳制度》的有关规定，制定本核算办法。 第一条 基本规定 （一）总行在上海黄金交易所（以下简称金交所）开立“存放金交所代理交易保证金”专用账户和“托管客户黄金”账户。客户在经办行开立“黄金交易保证金存款”专用账户和“托管客户黄金”账户。 （二）代理黄金交易，采取“二次委托”的方式进行，即客户委托经办行，经办行委托总行，由总行黄金交易室通过交易系统进入市场公开报价，撮合成交。 （三）客户在经办行开立的保证金账户余额不得低于一万元。 （四）经办行建立代理黄金交易登记簿，登记本行代理黄金交易的实物明细账，该登记簿按照客户名称和黄金规格设置分户账。 （五）客户委托买入黄金时，经办行应确保客户“黄金交易保证金存款”账户有足够的资金，以免造成透支；客户委托卖出黄金时，经办行应核对“托管客户黄金”账户有足量该规格黄金可交易。 （六）代理黄金交易的资金一律通过实时汇兑系统划拨。 第二条 会计科目 存放金融性公司款项。总行进行代理黄金交易时，存入金交所的交易保证金，在本科目下“存放金交所代理交易保证金”账户中核算。 黄金交易保证金存款。本科目为负债类科目，核算客户委托黄金交易时，存入经办行的交易保证金。本科目是客户黄金买卖时资金划拨的专用账户，不得用于其他交易结算。本科目按客户设置明细账。 托管客户黄金。本科目为表外科目，核算我行进行代理黄金交易时，托管客户的库存黄金，本科目按客户和托管的黄金规格设立明细账。所有规格的黄金一律按假定价格“1元／克”为单位记账。 第三条 开户存入保证金的核算 （一）开立账户 1．客户委托我行代理黄金交易时，应填写《中国农业银行代理黄金交易开户申请书》（以下简称“开户申请书”），并向经办行提交相关的开户资料。 2．经办行根据业务管理办法和金交所的有关规定审查后，同意客户开户申请的，由经办行与客户签订《中国农业银行代理黄金交易协议书》（以下简称“协议书”）一式两联，一联盖章后交客户，一联经办行留存。 3．经办行为客户在“黄金交易保证金存款”科目下开立保证金账户，同时为客户开立“托管客户黄金”账户，并编制《中国农业银行客户开户通知书》（以下简称“开户通知书”）一式两联，一联盖章后交客户，一联经办行留存。 4．经办行将客户的有关材料传送总行黄金交易室（以下简称总行）留存。 5．总行收到经办行传送的开户材料，审核合格后，将信息通过交易系统上传金交所，领取金交所下发的客户交易编码，总行将客户交易编码通知经办行，并由经办行通知客户。 6．总行编制《中国农业银行客户信息表》（以下简称“客户信息表”）一式两联，一联总行留存，一联传送经办行。总行将“客户信息表”与经办行传送的有关客户资料一并保存。 7．经办行收到总行传送的“客户信息表”，连同有关客户资料一并保存。 8．有关开户资料作为会计档案专夹保存，定期装订保管。 （二）客户交存保证金 客户在经办行存入交易保证金时，会计分录为： 借：××科目 贷：黄金交易保证金存款——客户 第四条 代理交易保证金头寸调拨的核算 为保证客户交易的正常进行，总行应根据代理黄金交易量，对存放金交所代理交易保证金头寸进行调整。 （一）总行增加代理交易保证金头寸时，通过实时汇兑划付金交所指定的主办清算行（农行上海分行第二营业部），会计分录为： 借：存放金融性公司款项——存放金交所代理交易保证金 贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑 （二）总行减少代理交易保证金头寸时，通过黄金交易系统发出提款指令，金交所指定其主办清算行（农行上海分行第二营业部）通过实时汇兑划付总行，会计分录为： |
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