【法规名称】
【颁布部门】 中国银行
【颁布时间】 1991-11-08
【实施时间】 1991-11-08
【效力属性】 有效
【法规编号】 89833 什么是编号？
【正 文】
第2页 中国银行代办境内居民外汇调剂业务会计核算手续
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[接上页] １．外汇调剂中心在其指定的结算银行开立美元、港币现汇户和现钞户及配套人民币专户，拨来铺底资金时，会计分录为： 借：９１３同城人民银行往来（或其他有关科目） 美元／港币／人民币 贷：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户 美元／港币／人民币 ２．调入外汇 （１）客户以美元、港币汇入汇款、托收收回款项、外汇存款或现钞来我行办理、境内居民外汇调剂业务时，其会计分录为： 借：８３４汇入汇款美元／港币 或：８１８活期外汇存款美元／港币 或８２０定期外汇存款美元／港币 或７０１现金美元／港币 或其他有关科目美元／港币 贷：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户 美元／港币 注：如调入现钞，应贷记现钞户（或通过钞买汇卖转入现汇户）。 借：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户（调剂价） 人民币 贷：７０１现金或其它有关科目 人民币 （２）客户以其它外币现汇或现钞来办理境内居民外汇调剂业务时，应按照国家外汇管理局公布的牌价通过汇买汇卖（或钞买汇卖）套算成美元后，再办理调剂，其会计分录为： 借：８３４汇入汇款外币 或７０１现金外币 或其他外币 贷：９２１外汇买卖外币 借：９２１外汇买卖（汇买价或钞买价）人民币 贷：９２１外汇买卖（美元汇卖价）人民币 借：９２１外汇买卖美元 贷：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户 美元 借：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户（调剂价）人民币 贷：７０１现金或其他有关科目人民币 ３．调出外汇： 根据国家外汇管理局《境内居民因私出境购买调剂外汇的规定》和《关于境内居民因特殊情况用汇的内部审批规定》中的供汇标准向客户供汇时，其会计分录为： 借：７０１现金（或其他有关科目） 人民币 贷：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户（调剂售出价）人民币 借：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户美元 贷：７０１现金（或其他有关科目）美元 本行代外汇调剂中心调出美元现汇或现钞应分别借记“９４３同业往来”科目下“外管局（调剂中心），境内居民外汇调剂专户”相应的美元现汇户或现钞户。 ４．每日营业终了，各代办行、处应按照“９４３同业往来”科目下“代办境内居民外汇调剂专户”当日本系统行代办的借、贷方发生额的０．２％，计收代办费，其会计分录为： 借：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户人民币 贷：９７３金融系统往来收入－－（１２）境内居民外汇调剂代办费 人民币 ５．我行系统内的非结算行受托代办境内居民卖出外汇（非结算行不得代售境内居民用汇），申请书为三联，一联留底，其他二联送结算行。应于当天业务终了（最迟于第２个工作日）及时代买入的外汇（含现汇和现钞）和垫付的人民币，通过辖内联行往来划转上级结算银行，同时将“买入调剂外汇凭证”中的第一至四联和“境内居民卖出外汇申请书”二联加盖“代办处业务专用章”后，随辖内联行报单一起寄送上级结算行，另一联申请书联行往来借方传票附件。会计分录： 买入时，会计分录同上述（二）调入外汇，只需将科目“９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户”改为“９０４辖内往来”，划转结算行。 借：８３４汇入汇款美元／港币 或８１８活期外汇存款（８２０定期外汇存款）美元／港币 或７０１现金或其他有关科目美元／港币 贷：９０４辖内往来美元／港币 借：９０４辖内往来人民币 贷：７０１现金或其他有关科目人民币 结算行收到辖内非结算行代办处的联行报单及所附“申请书”和“买入调剂外汇凭证”一至四联，经审查无误后，视同本行买入调剂外汇业务处理。会计分录： 借：９０４辖内往来美元／港币 贷：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户 美元／港币 借：９４３同业往来－－外管局（调剂中心）境内居民外汇调剂专户 人民币 贷：９０４辖内往来人民币 非结算银行代办处买入外币现钞时应与现汇区分开来，分别划转，并在银行报单中注明“调剂现钞”字样，结算银行收到非结算银行注有“调剂现钞”字样的联行报单，应记入外管局（或调剂中心）在本行开立的外币现钞帐户。 |
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