【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[1994]256号
【颁布时间】 1994-10-09
【实施时间】 1994-10-09
【效力属性】 有效
【法规编号】 7790 什么是编号？
【正 文】
第2页 异地托收承付结算会计核算手续
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[接上页] （三）多承付的处理手续 付款人如因商品的价格、数一或金额变动等原因，要求对本笔托收多承付款项一并划回时，付款人应填制四联“多承付理由书”（以托收承付拒绝付款理由书改用）提交开户行。开户行审查后，在托收凭证和登记簿备注栏注明多承付的金额，以第二联多承付理由书作借方凭证（第三联托收凭证作凭证附件）。其分录是： （借）××科目付款人户 （贷）联行往帐科目 转帐后，将第一联加盖转讫章作支款通知交给付款人，第三、四联和第四联托收凭证随同联行邮划贷方报单一并寄收款人开户行。如属电报划款的，除按规定格式拍发电报外，另外第三、四联多承付理由书邮寄收款人开户行。 （四）逾期付款的处理手续 付款人在承付期满日开户行营业终了前，帐户无款支付的，付款人开户行应在托收凭证和登记簿备注栏分别注明“逾期付款”字样或注销登记簿另登记“到期未收登记簿”（用定期代收结算凭证登记簿代替），并填制三联“托收承付结算到期未收通知书”（用异地结算通知书格式）。将第一、二联通知书寄收款开户行（电划的不另拍发电报通知），第三联通知书留存。托收经办员和会计记帐员要随时掌握付款人帐户余额，等到付款人帐户有款可以一次工分次扣款时，比照部分付款的有关手续办理，将逾期付款的款项和赔偿金一并划给收款人。对于一次扣款的，第三联托收凭证作借方凭证附件，邮划的应将第四联托收凭证连同特种转帐贷方传票，随同联行邮划贷方报单寄收款人开户行，并销记到期未收登记簿。 赔偿金的计算方法是： 赔偿金金额=逾期付款金额×逾期天数×５／１００００ 逾期付款天数，按照《异地托收承付结算办法》的规定计算。 每月单独扣付赔偿金时，付款人开户行应填制特种转帐借方、贷方传票各两联，并注明原托收号码及金额，在转帐原因栏注明第×个月逾期付款的金额及相应扣付赔偿金的金额，以一联特种转帐借方传票作借方凭证。其分录是： （借）××科目付款人户 （贷）联行往帐科目 转帐后，另一联特种转帐借方传票加盖转讫章作付款通知交给付款人，并在登记簿备注栏注明第×个月扣付赔偿金的金额。将两联特种转帐贷方传票随同联行邮划贷方报单寄收款人开户行。如付款人帐户金额不足支付赔偿金时，应排列在销货收入“扣款顺序”的工资之前，并对该帐户采取“只收不付”的控制办法，待付款人帐户能足额支付该月赔偿金时，应及时办理扣付。 逾期付款期满，付款人帐户不能全额或部分支付该笔托收款项，开户行应向付款人发出索回单证的通知（一式四联，以异地结算通知书改用，一联给付款人），付款人于银行发出通知的次日起两日内（到期日遇到例假日顺延、邮寄的加邮程）必须将第五联托收凭证（部分无款支付的除外）及有关单证（单证已作帐务处理或已部分支付的，可以填制“应付款项证明单”）退回开户行。经银行核对无误后，在托收凭证和登记簿备注栏注明单证退回日期和“无款支付”字样，将一联通知书和第三联托收凭证一并留存备查，将两联通知书连同第四、五联托收凭证（部分无款支付系第四联托收凭证）及有关单证一并寄收款人开户行。如属电报划款的，不另拍电报。 付款人开户行在退回托收凭证和单证时，须将应付的赔偿金一并划给收款人。如付款人帐户当时不足支付应付的赔偿金，应在托收凭证和登记簿备注栏加注应扣付赔偿金的金额，俟应扣付的赔偿金全部扣付时，销记登记簿。 付款人逾期不退回单证的，开户行按照托收尚未付清的金额自发出通知的第三天起每天收取万分之五但不低于二十元的罚款，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。 （五）部分付款的处理手续 付款人在承付期满日开户行营业终了前，帐户只能部分支付的，付款人开户行应在托收凭证上注明当天可以扣收的金额；邮划的填制特种转帐借方、贷方传票各两联，电划的填制两联特种转帐借方传票，并注明原托收号码及金额，以一联特种转帐借方传票作借方凭证。其分录是： （借）××科目付款人户 （贷）联行往帐科目 转帐后，另一联特种转帐借方传票加盖转讫章作支款通知交给付款人，并在登记簿备注栏分别注明已承付和未承付金额，并批注“部分付款”字样，或将未承付金额登记“到期未收登记簿”。第三、四联托收凭证按付款人及先后日期单独保管。邮寄划款的，将两联特种转帐贷方传票随同联行邮划贷方报单寄收款人开户行。电报划款的，按照规定格式向收款人开户行拍发电报。 |
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