【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[1994]256号
【颁布时间】 1994-10-09
【实施时间】 1994-10-09
【效力属性】 有效
【法规编号】 7790 什么是编号？
【正 文】
第3页 异地托收承付结算会计核算手续
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[接上页] 托收经办员和会计记帐员要随时掌握付款人帐户余额，以便将来承付部分款项及早的分次划转收款人开户行，同时应逐次扣收逾期付款赔偿金。其余手续与上述相同。俟最后消偿完毕，应在托收凭证上注明“扣清”字样，托收凭证作借方凭证的附件，并销记登记簿。 （六）全部拒绝付款的处理手续 付款人在承付期内提出全部拒绝付款时，应填具四联全部拒绝付款理由书，连同有关的拒付证明、第五联托收凭证及所附单证送交开户行。 拒付审查由会计部门负责，先经经办人员审查，然后交由会计主管人员复审。要严格按照《异地托收承付结算办法》关于拒绝付款的规定对付款人提出的拒绝付款进行认真审查。对拒绝付款的手续不全、依据不足、理由不符合规定和不属于《异地托收承付结算办法》由七种可以拒绝付款情况的，以及超过承付期拒付、部分拒付提为全部拒付的，均不得受理拒付。不同意拒付的，要实行强制扣款。对无理的拒绝付款，而增加银行审查时间的，应从承付期满日起，为收款人计扣逾期付款赔偿金。 对符合规定同意拒付的，必须经会计主管人员审查，金额较大的要报经主管行长（主任）批准后方可办理拒付。未经批准，任何人不得擅自受理拒付或自行拒付退票。受理拒付时，应在拒绝付款理由书上签注意见，由经办和会计主管人员签章，行长（主任）审批的，应予签章，并在托收凭证和登记簿备注栏注明“全部拒付”字样。然后将第一联拒绝付款理由书加盖业务公章，作为回单退还付款人，将第二联连同第三联托收凭证一并留存备查，将第三、四联连同有关的拒付证明、第四、五联托收凭证及单证一并寄收款人开户行。如系电报划款的，不另拍电报。 （七）部分拒绝付款的处理手续 付款人在承付期内提出部分拒绝付款时，应填具四联部分拒绝付款理由书，连同有关的拒付证明、拒付部分商品清单送交开户行。开户行应按照全部拒绝付款的审查程序和要求认真审查。对不符合规定的拒付，不得受理拒付。对符合规定同意拒付的，依照全部拒绝付款的审查手续办理，并在托收凭证和登记簿备注栏注明“部分拒付”字样及部分拒付金额。对同意承付部分。以第二联拒绝付款理由书代借方凭证（第三联托收凭证作借方凭证附件）。其分录是： （借）××科目付款人户 （贷）联行往帐科目 转帐后，将第一联拒绝付款理由书加盖转讫盖作为支款通知交给付款人，将第三、四联和第四联托收凭证连同拒付部分的商品清单和有关证明，随同联行邮划贷方报单一并寄收款人开户行。如系电报划款，部分拒付和部分承付，除拍发电报外，另将第三、四联部分拒绝付款理由书，连同拒付部分的商品清单和有关证明邮寄收款人开户行。 三、收款人开户行办理托收款划回的处理手续 （一）金额划回的处理手续 收款人开户行接到付款人开户行或转汇行寄来的联行邮划贷方报单，或本地跨系统转汇行交来的转汇清单和贷方凭证，以及所附第四联托收凭证时，应将留存的第二联凭证抽出，同第四联凭证进行核对。经审查无误后，在该两联凭证上填注转帐日期，即以第二联凭证作贷方凭证。其分录是： （借）联行来帐科目（或同业往来科目或人民银行往来科目，下同） （贷）××科目收款人户 转帐后，将第四联凭证加盖转讫章作收帐通知交给收款人，并销记登记簿。 如系电报划回的，应编制三联联行电划贷方补充报单，以第一联代联行来帐卡片，第二联代贷方凭证（第二联托收凭证作贷方凭证附件），第三联代收帐通知，其余手续与邮寄划回相同。 （二）多承付款划回的处理手续 收款人开户行接到联行邮划贷方报单及所附第四联托收凭证和第三、四联多承付理由书后，抽出留存的第二联托收凭证，在备注栏注明多承付的金额。以第三联多承付理由书代贷方凭证（第二联托收凭证作贷方凭证附件）。其分录是： （借）联行来帐科目 （贷）××科目收款人户 转帐后，按原托收金额销记登记簿，第四联托收凭证作第四联多承付理由书的附件交给收款人。 如系电报划回的，以接到划款电报时，比照金额付款电报划回的有关手续处理。在联行电划贷方补充报单备注栏注明多承付金额，第二联托收凭证作贷方凭证附件。俟接到第三、四联多承付理由书后，第三联留存备查，第四联交给收款人。 （三）逾期划回、无款支付退回凭证或单独划回赔偿金的处理手续 |
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