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　　│项目│外汇局审核材料│审核原则及注意事项│主要法规依据│
　　
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　　│1、转口 │（1）按规定填妥且由付汇银行加 │（1）提供材料真实有效，相关内容完整、 │（1）[1997]汇国发字 │
　　
　　│贸易│盖业务章的进口付汇核销单│清晰、一致│第1号（关于下发《贸 │br /　　br /　　││（2）具有转口贸易经营范围的工 │（2）转口贸易的售货合同金额必须大于购 │易进口付汇核销监管暂│br /　　br /　　││商营业执照或主管部门批准转口贸│货合同金额，相应的外汇结汇或收帐金额必│行办法》的通知）│
　　
　　││易的批准件│须大于售付汇金额。│（2）上海汇发[2000]1│
　　
　　││（3）购、售货合同、发票 │（3）转口贸易结汇、售汇及付汇业务应在 │65号（关于报备《转口│br /　　br /　　││（4）按规定填妥且由银行加盖业 │同一家银行、同一网点办理│贸易实施细则》的报告│
　　
　　││务章的涉外收入申报单│（4）涉外收入申报单交易附言栏内应显示 │）│
　　
　　││（5）银行加盖业务章的外汇结汇 │为“转口贸易”收入，境外汇款方原则上与││
　　
　　││水单或收帐通知│售货合同的买方一致││
　　
　　│││（5）外汇局审核确认后在外汇结汇水单或 ││
　　
　　│││收帐通知原件上加盖“已报审”章予以核注││
　　
　　│││，原件退进口单位││
　　
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　　│2、进口 │（1）按规定填妥且由付汇银行加 │（1）提供材料真实有效，相关内容完整、 │（1）[1998]汇国函字 │
　　
　　│退款│盖业务章的进口付汇核销单。│清晰、一致│第199号（关于下发《 │br /　　br /　　││（2）原进口合同、发票 │（2）全额退款下外汇结汇或收帐金额原则 │进口付汇核销贸易真实│br /　　br /　　││（3）买卖双方签定的合同撤销、 │上与购、付汇金额一致│性审核规定》的通知）│
　　
　　││变更、清算等确认协议│（3）部分退款项下，购、付汇金额应为已 │（2）上海汇发[2000]1│
　　
　　││（4）银行加盖业务章的涉外收入 │进口货物的报关单金额与部分进口退款的外│8号《关于进出口货物 │br /　　br /　　││申报单│汇结汇或收帐金额之和，被列入“不得对外│退运及相关收付汇核销│br /　　br /　　││（5）银行加盖业务章的外汇结汇 │售付汇的贸易方式”的报关单，按有关规定│业务操作事宜的通知》│
　　
　　││水单或收帐通知│外汇局不得凭以办理核销手续││
　　
　　││（6）属部分退款项下，应提供已 │（4）涉外收入申报单交易附言栏内应显示 ││
　　
　　││进口货物的正本进口报关单│为“进口退款”收入，境外汇款方原则上与││
　　
　　│││进口合同的卖方一致││
　　
　　│││（5）外汇局审核确认后，在外汇结汇水单 ││
　　
　　│││或收帐通知原件上加盖“进口付汇核销已报││
　　
　　│││审”章予以核注（部分退款项下，正本报关││
　　
　　│││单由外汇局审核其电子底帐，确认相关内容││
　　
　　│││一致后，予以核注和结案，并加盖“进口付││
　　
　　│││汇核销已报审”章，原件退进口单位）││
　　
　　│││││
　　
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　　│3、报关 │（1）按规定填妥且由付汇银行加 │（1）提供材料真实有效，相关内容完整、 │（1）汇发[1999]66号 │