【法规名称】
【颁布部门】 深圳市国家税务局
【发文字号】 深国税发[2002]147号
【颁布时间】 2002-05-10
【实施时间】 2002-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 371961 什么是编号？
【正 文】
第3页 深圳市国家税务局关于印发《深圳市生产企业出口货物“免抵退”税管理操作规程》(试行)的通知
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[接上页] （4）各主管区、分局（基层分局）、深圳市国家税务局进出口税收管理局（以下简称进出口税收管理局）审批确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》； （5）有进料加工业务的企业还需填报： ①《生产企业进料加工登记申报表》（见附件三）； ②《生产企业进料加工进口料件申报明细表》（见附件四）； ③《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》（见附件五）； ④《生产企业进料加工贸易免税证明》（见附件六）； （6）当期申报抵扣的增值税专用发票税款抵扣联原件及相关资料（审核完毕，由各主管区、分局和基层分局负责保管，不再退回企业）； （7）出口货物退（免）税凭证装订成册，内附以下报表及原始凭证： ①《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》； ②《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》； ③与进料加工业务有关的报表； ④加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）； ⑤经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明； ⑥经税务部门签章的代理出口货物证明； ⑦企业签章的出口专用发票（税务机关存根联，企业需在发票上另行加注对应的出口报关单号码）； ⑧出口销售收入总帐、明细帐； ⑨主管区、分局（基层分局）要求提供的其他资料。 3、利用国际金融组织或外国政府贷款，采取国际招标方式由国内生产企业中标销售的机电产品，向主管区、分局（基层分局）管理科办理“免、抵、退”税申报时，除提供上述申报表外，还应提供下列凭证资料： （1）招标单位所在地国税局签发的《中标证明通知书》（正本）； （2）由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）； （3）中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同（协议）； （4）中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单； （5）销售中标机电产品的普通发票或外销发票； （6）中标机电产品用户收货清单。 利用国际金融组织和外国政府贷款采取国际招标方式，由国外企业中标再分包给国内生产企业供应的机电产品，视同国内企业中标予以办理“免、抵、退”税。分包生产企业在办理“免、抵、退”税申报时，除提供上述凭证资料外，还应提供与中标人签署的分包合同（协议）。 （三）申报要求 1、《增值税纳税申报表》有关项目的申报要求 （1）“出口货物免抵退税销售额”填写当期出口并在财务上做销售的全部（包括单证不齐全部分）免抵退税出口货物人民币销售额； （2）“免抵退货物不得抵扣税额”（即《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“免抵退税不得免征和抵扣税额”）按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退税出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积计算填报。 有免税购进原材料业务的企业应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。当 “免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”大于“出口货物销售额乘征退税率之差”时，“免抵退税不得免征和抵扣税额”按0填报，其差额结转下期； 在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”时，进料加工免税进口料件组成计税价格按“购进法”计算，为当期全部购进的进口料件组成计税价格； （3）“免抵退税货物已退税额”按照主管区、分局（基层分局）或进出口税收管理分局审批确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报； （4）若主管区、分局（基层分局）或进出口税收管理局审批确认的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“累计申报数”与当期《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据对下期《增值税纳税申报表》有关项目数据进行调整。 2、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的申报要求 （1）企业按当期在财务上做销售的全部出口明细填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，对单证不齐无法填报的项目暂不填写，并在“单证不齐标志栏”内按填表说明做相应标志； （2）对前期出口货物单证不齐，当期收集齐全的，应在当期免抵退税申报时一并申报参与免抵退税的计算，可单独填报《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》，在“单证不齐标志栏”内填写原申报时的所属期和申报序号。 |
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