【法规名称】
【颁布部门】 朝阳市政府
【发文字号】 朝政发[2011]8号
【颁布时间】 2011-01-30
【实施时间】 2011-01-30
【效力属性】 有效
【法规编号】 546191 什么是编号？
【正 文】
第3页 朝阳市人民政府关于加强政府投资建设项目审计的意见
|
[接上页] 审计人员在项目审计结束后，要按照施工单位和单项工程整理审计证实材料并经工程审计主审复核。 3.严格执行保密制度。根据审计署《审计准则》和有关审计保密制度的规定，审计人员在被审计单位或施工单位未签署审计证实材料之前，因工作需要找被审计单位或施工单位有关人员了解情况时，只应询问、调查具体业务问题，不得透漏审减额等应保守的审计秘密。 4.严格执行两人以上参与取证制度。项目主审在组织取证时，要有两人以上审计人员在场共同向被审计单位或施工单位索取证据，签署证实材料。同时审计组组长和工程审计主审必须在场，并共同在审计证实材料上签字。 5.要进一步规范审计证实材料和审计工作底稿的编制工作。在取得审计证实材料和编制审计工作底稿时，要事实表述清楚、依据准确、证据确凿、定性恰当。特别是涉及工程造价审减问题时，首先应明确表述问题存在的项目，审减的原因是量、价、率或其他，作出结论的依据都要一一表述清楚。对于多因素调整项目，要按调整因素分单项分别列示。 6.政府投资项目审计必须进行项目现场勘察印证，对现场勘察进行记录，工程量测量记录要现场完成、现场签字，并将现场勘察记录归入审计档案。 八、注重工程质量和效益审计 政府投资建设项目审计要不断拓展审计范围，注重和加强工程质量的监督检查，把工程质量的监督检查列入审计内容。对审计质疑的工程、群众举报的工程、需要证明的工程采取随机取样检查，以确保工程质量达到国家标准要求。要揭示勘察设计缺陷、施工单位偷工减料、以次充好、建设单位和监理单位监管不到位的问题，并划清建设单位、勘察单位、设计单位、施工单位、工程监理的责任。 政府投资建设项目审计应当把项目的经济效益、社会效益、环境效益统筹考虑纳入审计内容。 九、加强风险控制 一要加强人员管理。树立风险意识，对政府投资建设项目工程审计风险进行综合控制。二要加强过程控制。搞好工程审计风险评估，将风险意识贯穿于工程造价审计全过程，并将审计结果和风险相联系。在进行工程造价审计时，要把风险评估作为一个必须的工作环节引入，要求被审计单位认真履行审计承诺制，即对所反映的情况、现场情况的有效确认，提供资料的真实性、完整性以及报审资料的时效性实行承诺，对提供的信息失真、失效，要追究有关人员责任。三要加强制度建设。强化审计问责制度，控制和防范审计风险。对工程造价的审定价格误差超过5%以上且属于审计人员责任的，要追究责任。 十、加强基础建设 根据政府投资建设项目审计的工作特点和现状，市审计局将创造政府投资项目审计的必要条件，加强基础设施建设。提供良好的办公条件和配备必要的审计工具，以及购置计算机应用软件和相关的法律法规资料。 十一、建立中介机构和工程技术人员信息库 市审计局针对政府投资项目越来越多而审计力量相对不足的现状，应建立建设项目审计人才库。该人才库主要储存水利、土地、电力、交通公路、市政、设备安装、园林、环保等专业性较强的、具有专业资质的工程技术人员基本情况，其内容包括：姓名、性别、年龄、籍贯、文化程度、职称、身体状况，所从事的专业年限、业绩、信誉等。市审计局可根据审计项目的需要从人才库中选择专业技术人员，为加强重大建设项目审计提供智力支持。 在建立人才库的基础上，为提高政府投资建设项目审计的质量和效率，解决审计机关工程造价等相关专业人员力量不足等问题，实现资源的最优配置。建立朝阳市政府投资建设项目中介机构备选库，由相关部门组成评标小组，从省内中介机构中选出具有较高信誉度和认可度的会计师事务所作为审计项目拟委托对象。在开展审计项目时，可根据需要从审计项目库中确定重点审计项目，从人才库中选择对审计项目有相对优势的人员与审计局投资审计人员共同组成审计组实施审计。 十二、不断改进审计方法 政府投资建设项目审计人员应运用先进的信息技术和其他审计技术与方法积极开展计算机辅助审计。逐步建立政府投资项目审计信息管理系统，提高审计质量和效率。 政府投资建设项目审计要积极稳妥地推行报送审计、跟踪审计。资料齐全、完整，规模较小的项目全面实行报送审计，逐渐实现政府投资建设项目全部报送审计。还要选择重大政府投资建设项目有重点地进行跟踪审计。 |
- 此法规有错误，我来纠正。请点击在此 提交错误内容或者您纠正的内容！