【法规名称】
【颁布部门】 国家税务总局
【发文字号】 国税发[2002]9号
【颁布时间】 2002-01-30
【实施时间】 2002-02-01
【法规编号】 1682 什么是编号？
【正 文】
第7页 国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知(1)
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[接上页] 12.“本期冲减利息”填写此笔业务本纳税期冲减的利息。即此笔业务已经纳入损益的应收未收利息，并且贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，在本期相应作冲减利息收入处理的利息。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期冲减利息的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。 13.“本期应税利息收入”填写此笔贷款业务本期的应税利息收入。 14.“备注”栏填写需要说明的情况。如“此笔贷款业务在本期期中质量发生变化（例如：从“正常”变化为“逾期”），需填写“质量变化”；此笔贷款业务在本期期中利率发生变化，需填写“利率变化”。 15.“合计”填写合计值。 16.“期初冲减利息”填写2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息在本纳税期冲减的利息部分，只在“合计”栏填写。 17.“本期应税利息收入总计”填写本期的应税利息收入总计，为“本期应税利息收入”合计栏减去“期初冲减利息”的值。 附表3 委托贷款利息收入明细表 纳税人名称（章） 填表日期：年月日金额单位：元（列至角分） ┌─┬─┬─┬─┬────┬─┬────┬────┬────┬───┬──┐ │ │ │ │ │ │ │本期本金│本期实收│本期冲减│ │ │ │识│起│货│折│贷款本金│月│产生利息│表外利息│利息 │本期应│ │ │别│讫│币│合│ │利│收入 │收入 │ │税利息│备注│ │号│日│名│率├─┬──┤率├─┬──┼─┬──┼─┬──┤收入 │ │ │ │期│称│ │原│折人│ │原│折人│原│折人│原│折人│ ｜ ｜ │ │ │ │ │币│民币│ │币│民币│币│民币│币│民币│ │ │ ├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤ ├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤ ├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤ ├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤ ├─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼───┼──┤ │合│--│--│--│--│ │--│--│ │--│ │--│ │ │ -- │ │计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴───┴──┤ │ │ ├────────┬───────┬──────────┬────────┤ │本期期初冲减利息│ │本期应税利息收入总计│ │ └────────┴───────┴──────────┴────────┘ 填表人： 审核人： 单位负责人： 填表说明 1.本税款所属期所有产生了应税利息收入的贷款（含贴现、押汇、透支等）都应填入本表，包括正常贷款、逾期贷款、催收贷款等。个人贷款并且贷款本金在100万元（含100万元）以下的贷款，月利率、货币名称相同的可以按照贷款的种类（如：个人住房贷款、个人助学贷款、个人教育贷款、扶贫贷款、其他等）汇总填写，同时应在“备注”栏填写汇总的贷款的笔数。其他的贷款需逐笔填写。 2.“识别号”填写能唯一识别此笔贷款的编号，如：贷款合同号、借据号、帐号等。无识别号的贷款在“识别号”一栏填写“无”。汇总填写的贷款在“识别号”一栏填写贷款的种类。 3.“起讫日期”填写此笔贷款本纳税期计息的起始日期和终止日期。 4.“贷币名称”填写此笔贷款的货币名称，例如，美元贷款即填写“美元”，日元贷款即填写“日元”，人民币贷款即填写“人民币”等等。 5.“折合率”是指此笔业务的原币与人民币的折合率。如果此笔业务的原币为人民币，在本栏填写1；如果原币为外币，金融业按其收到的外汇的当天或当季季末中国人民银行公布的基准汇价为折合率，保险业按其收到的外汇的当天或当月月末中国人民银行公布的基准汇价为折合率。纳税人选择何种折合率确定后，一年之内不得变动。套算公式为：某种货币对人民币的汇价=美元对人民币的基准汇价/纽约外汇市场美元对该种货币的汇价。 |
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