【法规名称】
【颁布部门】 国家税务总局
【发文字号】 国税发[2002]9号
【颁布时间】 2002-01-30
【实施时间】 2002-02-01
【法规编号】 1682 什么是编号？
【正 文】
第8页 国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知(1)
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[接上页] 6.“贷款本金”填写此笔业务本纳税期期初的贷款本金。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写此笔业务本纳税期期初的贷款本金的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。 7.“月利率”填写此笔业务本纳税期期初的月利率。 8.“本期本金产生利息收入”填写此笔业务本纳税期的本金产生的利息收入，即本金*利率*时期。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期本金产生利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。 9.“本期实收表外利息收入”填写此笔业务本纳税期实际收到的在表外核算的应收未收利息和应收未收利息的复利。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期实收表外利息收入的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。 10.“本期冲减利息”填写此笔业务本纳税期冲减的利息。即此笔业务已经纳入损益的应收未收利息。并且贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，在本期相应作冲利息收入处理的利息。其中“原币”一栏按原币填写，例如“货币名称”为美元时，“原币”一栏也应填写本期冲减利息的美元数，然后根据折合率换算成人民币，填入“折人民币”一栏中。 11.“本期应税利息收入”填写此笔贷款业务本期的应税利息收入。 12.“备注”栏填写需要说明的情况。如：此笔贷款业务在本期期中质量发生变化（例如：从“正常”变化为“逾期”），需填写“质量变化”；此笔贷款业务在本期期中利率发生变化，需填写“利率变化”。对于汇总填写的贷款，应填写汇总的贷款的笔数。 13.“合计”填写各面的合计值。 14.“本期期初冲减利息”填写2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息在本纳税期冲减的利息部分，只在“合计”栏填写。 15.“本期应税利息收入总计”填写本期的应税利息收入总计，为“本期应税利息收入”合计栏减去“本期期初冲减利息”的值。 附表4 融资租赁收入明细表 纳税人名称（章） 填表日期：年月日金额单位：元（列至角分） ┌─┬────┬────┬─┬───┬───────┬───────┬───┐ │识│ │ │货│ │ 租金收入 │ 出租货物实际 │ │ │别│合同起讫│本期计息│币│折合率│ │ 成本 │本期利│ │号│日期│起讫日期 │名│ ├──┬────┼──┬────┤息收入│ │ │ │ │称│ │原币│折人民币│原币│折人民币│ │ ├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤ ├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤ ├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤ ├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤ ├─┼────┼────┼─┼───┼──┼────┼──┼────┼───┤ │合│ -- │ -- │--│-- │ -- │ │ -- │ │ │ │计│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─┴────┴────┴─┴───┴──┴────┴──┴────┴───┘ 填表人审核人： 单位负责人： 填表说明 1.本税款所属期所有产生了租金收入的融资租赁业务都应填入本表。 2.“识别号”填写能唯一识别此笔融资租赁业务的编号。 3.“合同起讫日期”填写此笔融资租赁业务的合同起始日期和结束日期。 4.“本期计息起讫日期”填写此笔融资租赁业务本期计息的起始日期和结束日期。 5.“货币名称”填写此笔融资租赁业务的货币名称，如人民币、美元、日元等。 6.“折合率”填写此笔业务的原币折合成人民币的折合率。请参阅附表1中有关说明。 7.“租金收入”填写纳税人从事此笔融资租赁业务向承租方收取的全部收入和价外费用。“原币”栏填写该货币名称的全部收入和价外费用，“人民币”栏填写将原币折合成人民币的全部收入和价外费用与以人民币收取的其他收入的合计值。 |
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