【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银办发[2002]234号
【颁布时间】 2002-09-27
【实施时间】 2002-09-27
【效力属性】 已修正
【法规编号】 215261 什么是编号？
【正 文】
第3页 中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》的通知
|
[接上页] (1)核对一致的，国库直接按支付系统下载的账务信息编制转账凭证，并记载“大额支付往来”分户账，结计余额； (2)核对不一致的，国库向支付系统申请下载账务明细信息和业务明细信息，及时进行账务核对，并按业务明细信息编制转账凭证，记载“大额支付往来”分户账，结计余额，并编制大额支付往来业务的差额转账凭证，经国库会计主管审批后，在“国库待结算款项”科目下的“大额支付往来暂收(或暂付)户”作挂账处理。待查明原因后，作相应账务处理。 2．年终处理 年终日，国库在完成日终账务信息下载和日终处理后，立即作年终处理。对支付系统下载的大额支付往来科目余额和结转支付清算资金往来科目的年终数据进行核对，核对相符后，编制转账传票，办理年终账务结转。会计分录为： 借(或贷)：大额支付往来——××库户 贷(或借)：支付清算资金往来——××库户 二、国库内部往来 (一)支库国库内部往来 1．支库发起业务处理 由支库发起的国库内部往来业务主要包括：同城票据交换借差净额清算，预算收入、兑付国家债券本息款项上划，异地拨款、退库以及其他款项汇划业务。 支库根据有关凭证，经国库会计核算系统逐笔录入、复核后，打印国库资金汇划专用凭证(附表2，略)，并加编支付密押，向管辖国库(负责清算或划转支库同城交换净额的国库)发送国库内部往来支付报文(附表1，略)，收到管辖国库回执后，办理转账。有关凭证作国库资金汇划专用凭证的附件，系统自动登记“国库内部往来登记簿”(附表4-1，略)。 (1)支库发起贷记业务的会计分录为： 借：待报解中央预算收入等科目 贷：国库内部往来——与××库往来 (2)支库发起借记业务的会计分录为： 借：国库内部往来——与××库往来 贷：待报解中央预算收入等科目 (3)因通讯不畅等原因无法上划管辖国库的款项，在当日营业终了后，填制转账传票，经国库会计主管审批后，在“国库待结算款项——国库内部往来暂收户(或暂付户)”作挂账处理。会计分录为： 借：待报解中央预算收入等科目 贷：国库待结算款项——国库内部往来暂收户 或借：国库待结算款项——国库内部往来暂付户 贷：兑付国家债券本息款等科目 次日，上划管辖国库时的会计分录为： 借：国库待结算款项——国库内部往来暂收户 贷：国库内部往来——与××库往来 或借：国库内部往来——与××库往来 贷：国库待结算款项——国库内部往来暂付户 2．支库接收业务处理 支库接收内部往来业务主要包括：同城票据交换贷差净额清算、管辖国库拨入款项等业务。 支库收到管辖国库发来的国库内部往来支付信息，打印国库资金汇划专用凭证(补充)一式三联(附表2，略)，经核对支付密押正确后，办理转账。国库资金汇划专用凭证(补充)第一联作国库内部往来记账凭证，第二联、第三联区分不同的资金汇划性质分别使用：支库内部账户收付的，第二联作该内部账户的记账凭证，第三联作第二联的附件；支库开户的财政等部门收付的，第二联作支库收付款单位账户的记账凭证，第三联加盖国库转讫章后，作收款单位的收账通知。同时，国库会计核算系统自动登记“国库内部往来登记簿”(附表4-2，略)。会计分录为： 借：国库内部往来——与××库往来 贷：同城票据交换 或地方财政库款等科目 (二)管辖国库内部往来 1．管辖国库发起业务 管辖国库发起业务包括：支库同城票据交换贷差净额清算，下拨支库的拨款，划转支库的其他款项。 管辖国库根据有关凭证，经国库会计核算系统逐笔录入、复核后，打印国库资金汇划专用凭证，并加编支付密押，向支库发送国库内部往来支付报文，收到支库回执后办理转账。有关凭证作国库内部往来传票附件，办理转账。同时，系统自动登记“国库内部往来登记簿”。会计分录为： (1)管辖国库发起贷记业务的会计分录为： 借：大额支付往来——××库户 或地方财政库款等科目 贷：国库内部往来——与××支库往来 (2)管辖国库发起借记业务的会计分录为： 借：国库内部往来——与××支库往来 贷：国库待结算款项——国库内部往来暂付户 (3)因通讯不畅等原因无法划转支库的款项，在当日营业终了后，填制转账传票，经国库会计主管审批后，在“国库待结算款项——国库内部往来暂收户(或暂付户)”作账务处理。会计分录为： |
- 此法规有错误，我来纠正。请点击在此 提交错误内容或者您纠正的内容！