【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银办发[2002]234号
【颁布时间】 2002-09-27
【实施时间】 2002-09-27
【效力属性】 已修正
【法规编号】 215261 什么是编号？
【正 文】
第4页 中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》的通知
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[接上页] 借：地方财政库款等科目 贷：国库待结算款项——国库内部往来暂收户 借：国库待结算款项——国库内部往来暂付户 贷：国库内部往来——与××支库往来 次日，划转支库时会计分录为： 借：国库待结算款项——国库内部往来暂收户 贷：国库内部往来——与××支库往来 借：国库内部往来——与××支库往来 贷：国库待结算款项——国库内部往来暂付户 2．管辖国库接收业务 管辖国库接收业务包括：支库同城票据交换借差净额清算，支库预算收入、兑付国家债券本息款项及其他款项汇划等业务。 管辖国库收到支库发来的国库内部往来支付信息，打印国库资金汇划专用凭证(补充)一式三联(附表2，略)，经核对支付密押正确后，办理转账。同时登记“国库内部往来登记簿”(附表4-2，略)。国库资金汇划专用凭证(补充)第一联作国库内部往来记账凭证，第二联、第三联区分不同的资金汇划性质分别使用：本国库内部账户收付的，第二联作该内部账户的记账凭证，第三联作第二联的附件；在本国库开户的财政等部门收付的，第二联作本国库收付款单位账户的记账凭证，第三联加盖国库转讫章后，作收款单位的收账通知；本国库通过同城票据交换转划他行收付的，第二联、第三联加盖国库的有关印章后，随同城票据交换提出；本国库通过支付系统转划他行收付的，第二联、第三联作支付系统往来记账凭证的附件；本国库通过国库内部往来转划辖属其他支库收付的，第二联、第三联作发起国库内部往来记账凭证的附件。 (1)接收借记款项业务的会计分录： 借：待报解中央预算收入等科目 贷：国库内部往来——与××支库往来 (2)接收贷记款项业务的会计分录： 借：国库内部往来——与××支库往来 贷：待报解中央预算收入等科目 (3)接收支库应转划他行或辖属其他支库的款项，因同城票据交换场次、支付系统和国库内部往来系统等原因无法当日划转时，填制“国库待结算款项——同城票据交换暂收户”或“国库待结算款项——同城票据交换暂付户”等转账传票，经国库会计主管审批后，作挂账处理。会计分录为： 借：国库内部往来——与××支库往来 贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 或——大额支付往来暂收户 或——国库内部往来暂收户 借：国库待结算款项——同城票据交换暂付户 或——大额支付往来暂付户 或——国库内部往来暂付户 贷：国库内部往来——与××支库往来 次日，划转时会计分录为： 借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 或——大额支付往来暂收户 或——国库内部往来暂收户 贷：同城票据交换 或大额支付往来——××库户 或国库内部往来——与××支库往来 借：同城票据交换 或大额支付往来——××库户 或国库内部往来——与××支库往来 贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 或——支付系统往来暂收户 或——国库内部往来暂收户 通过国库内部往来发送的与资金相对应的业务种类、通讯文件名、预算收支科目等信息，必须在国库内部往来支付报文的业务种类和附言栏中加以详细列明。 (三)查询查复 国库内部往来业务中，双方发现需要查询查复的事项，经国库会计主管审批后，依据国库内部往来查询书和国库内部往来查复书(附表2，略)，按照国库内部往来查询、查复报文格式通过国库会计核算系统及时向对方发送查询、查复信息，按不同情况分别进行处理： 1．发起国库发现所发出的国库内部往来业务有误，要及时向接收国库发送国库内部往来查询信息，要求接收国库将该笔业务退回或依据查询书相关内容处理。当日收到接收国库查复信息的，直接作冲销或转账处理；当日未收到接收国库查复信息的，作挂账处理，待收到接收国库查复信息后，作相应处理。 2．接收国库发现所接收的国库内部往来业务有误，要及时向发起国库发送国库内部往来查询信息。当日收到发起国库查复信息的，直接作转账或退回处理；当日未收到发起国库查复信息的，作挂账处理，待收到发起国库查复信息后，作相应处理。 国库须打印国库内部往来查询、查复书，并专夹妥善保管。修改账号、户名等与资金方向有关的要素时，必须打印一式两份，一份作相关会计凭证附件，一份专夹保管。同时登记“查询查复登记簿”。 (四)日终对账 管辖国库负责组织国库内部往来的对账工作，支库和管辖国库要设专人负责国库内部往来的对账。每日日终前，支库要向管辖国库发送“国库内部往来对账单”，管辖国库必须逐笔核对，并将对账结果返回支库。支库和管辖国库应按日分别打印国库内部往来对账单和国库内部往来对账回单，并专夹保管。 |
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