【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银办发[2002]234号
【颁布时间】 2002-09-27
【实施时间】 2002-09-27
【效力属性】 已修正
【法规编号】 215261 什么是编号？
【正 文】
第5页 中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行国库资金清算业务处理手续(试行)》的通知
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[接上页] 管辖国库、支库每日核对国库内部往来账务，发现不符时，经国库会计主管授权，作相应处理。 三、同城票据交换 各级国库应根据当地同城票据交换的有关规定办理同城票据交换业务，并通过“同城票据交换”、“国库待结算款项——同城票据交换暂收(或暂付)户”进行账务处理，同时登记“同城票据交换登记簿”(可用同城票据交换清单代替)和“同城票据交换退票登记簿”(附表5，略)。 (一)提出业务处理 国库通过同城票据交换提出的业务主要包括：库款支拨、预算收入退库，预算外支出，兑付国家债券和提入票据的退回等。 1．提出借记业务的会计分录为： 借：同城票据交换 贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 或——同城票据交换暂付户 对于当日来不及提出的借记业务，待次日提出后再作账务处理。 提出的借记业务若隔场无退票，从暂收或暂付户转出作账务处理，会计分录为： 借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 或——同城票据交换暂付户 贷：兑付国家债券款等科目 若隔场退票账务处理与提出借记业务方向相反，会计分录为： 借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 或——同城票据交换暂付户 贷：同城票据交换 2．当日提出贷记业务的会计分录为： 借：地方财政库款 或国库待结算款项——同城票据交换暂收户等 贷：同城票据交换 3．次日提出的贷记业务，当日通过“国库待结算款项——同城票据交换暂收户”账户处理。会计分录为： 借：地方财政库款等科目 贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 次日提出时，会计分录为： 借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 贷：同城票据交换 (二)提入业务处理 同城票据交换提入业务主要包括：预算收入和国债发行收入的收纳，预算外收入的收纳，兑付国家债券本息款项和提出票据的退回等。 1．提入借记业务的会计分录为： 借：兑付国家债券本息款等有关科目 贷：同城票据交换 对于需退回的票据，作暂付处理。会计分录为： 借：国库待结算款项——同城票据交换暂付户 贷：同城票据交换 在下一场交换退回时，作反方向提出处理。 2．提入贷记业务的会计分录为： 借：同城票据交换 贷：待报解中央预算收入等科目 对于需退回的票据，作暂收处理。会计分录为： 借：同城票据交换 贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 在下一场交换退回时，作反方向提出处理。 (三)轧差净额结转 同城票据交换净额按场次通过大额实时支付系统清算。国库同城票据交换的贷差净额由人民银行会计核算中心通过大额支付系统向国库发起清算；国库同城票据交换的借差净额由国库通过大额支付系统向人民银行会计核算中心发起清算。支库的同城票据交换净额通过“国库内部往来”，由其管辖国库办理清算。 1．支库结转同城票据交换轧差净额业务 (1)借差净额的处理 支库通过国库内部往来向管辖国库发起清算。会计分录为： 借：同城票据交换 贷：国库内部往来——与××库往来 管辖国库收到支库上划的同城票据交换借差净额，通过大额支付往来向会计核算中心发起清算。会计分录为： 借：国库内部往来——与××支库往来 贷：大额支付往来——××库户 (2)贷差净额的处理 支库同城票据交换的贷差净额由人民银行会计核算中心通过大额支付往来向管辖国库发起清算。 管辖国库收到后通过国库内部往来划转支库。会计分录为： 借：大额支付往来——××库户 贷：国库内部往来——与××支库往来 支库收到管辖国库通过国库内部往来划来的同城票据交换贷差净额后，办理转账。会计分录为： 借：国库内部往来——与××管辖国库往来 贷：同城票据交换 2．中心支库以上国库结转自身同城票据交换轧差净额 (1)借差净额的处理 国库通过支付系统，向人民银行会计核算中心发起大额支付指令。会计分录为： 借：同城票据交换 贷：大额支付往来——××库户 (2)贷差净额的处理 国库收到人民银行会计核算中心通过支付系统向国库发起大额支付指令后，办理转账。会计分录为： 借：大额支付往来——××库户 贷：同城票据交换 (四)核对 国库对同城票据交换的提出业务，应编制提出清单并逐笔核对原始凭证，确保清单内容与凭证一致。退票业务，必须经国库会计主管审批后方可办理，并逐笔详细登记“同城票据交换退票登记簿”。 |
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