【法规名称】
【颁布部门】 青岛市人民政府国资委
【发文字号】 青国资委[2009]82号
【颁布时间】 2009-12-31
【实施时间】 2009-12-31
【效力属性】 有效
【法规编号】 499251 什么是编号？
【正 文】
第2页 青岛市市管企业全面预算管理指引
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[接上页] 第九条 预算管理委员会下设预算管理办公室。预算管理办公室由计划、财务、人力资源、生产经营等部门人员组成。预算管理办公室应主要行使以下职责： （一）按照本企业年度经营计划和预算目标，负责组织本企业全面预算方案的编制、审核、汇总工作； （二）指导、督促各预算单位按进度正确编制预算； （三）汇总、分析预算单位预算执行结果，提出审核意见、改进措施和建议，定期向预算管理委员会报告预算执行情况； （四）编制年度预算执行情况分析报告并提交预算管理委员会； （五）组织企业内部预算执行单位进行预算执行情况考评； （六）负责预算管理日常事务，跟踪、监督预算的执行情况。 第十条 企业内部业务机构和所属分、子公司是预算执行主体，其主要行使以下职责： （一）负责本单位全面预算方案的编制、上报、控制、分析和考评工作； （二）负责将本单位预算指标层层分解、落实到各部门、各环节和各岗位； （三）负责按授权程序严格执行各项预算； （四）研究解决预算编制、执行中存在的问题： （五）根据企业生产经营的变化情况，提出预算调整建议。 第十一条 企业应建立全面预算管理的有关规章制度，包括预算编制办法、预算执行控制办法、预算分析办法、预算考核办法等。同时应建立健全与预算管理相配套的财务会计制度、生产管理制度、市场分析制度、质量管理制度、考核奖惩制度等。 第三章 预算管理环境评估和重点确定 第十二条 企业在实施全面预算管理之前，应当对企业当前各方面管理环境现状及发展趋势做出正确客观的评估，分析各项因素对企业实施全面预算管理工作的影响，从中选择关键环境影响因素，并根据环境的影响设计或调整全面预算管理的方案。 第十三条 全面预算管理环境评估包括企业外部环境评估和企业内部环境评估，一般包含战略环境、运营环境和财务环境等方面。企业在进行全面预算管理环境评估时，应对相关的环境因素进行细分，逐一评估其对企业实施全面预算管理工作的影响。 第十四条 企业一般可选择的预算管理重点有：业务预测的科学性、企业战略的量化与落实、资源优化配置与业务流程、资金和成本费用控制、内部治理体系与绩效管理体系的完善等。企业在确定预算重点时要根据预算环境评估结果，选择企业当期最为突出的矛盾，予以优化改进。 第十五条 企业在编制、实施新的一轮预算管理前均应对企业的预算管理环境进行评估，并据以调整预算管理方案，选择新的预算管理重点。 第四章 全面预算编制的要求和内容 第十六条 企业编制预算应按照内部经济活动的责任权限将相关单位划分成预算单位进行，在各预算单位层层汇总基础上编制而成。预算编制应符合以下要求： （一）目标措施明确。以明确经营目标为前提，明确实现经营目标的策略和措施； （二）效益优先。坚持效益优先，实行总量平衡，确保切实可行； （三）科学合理。预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确； （四）稳健可持续。预算目标要积极稳健，既体现目标激励，又留有一定余地。 第十七条 企业全面预算应包括业务预算、资本预算、资金预算、财务预算四个方面内容。 第十八条 业务预算是企业生产经营活动的预算，一般包括生产预算、销售或营业预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。企业可根据实际情况具体编制。 （一）生产预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内所要达到的生产规模及其产品结构的预算，其主要内容有期初和期末存货、生产量预算，是在销售预算的基础上，依据各种产品的生产能力、各项材料及人工的消耗定额及其物价水平和期末存货状况编制。为了实现有效管理，还应当进一步编制直接人工预算和直接材料预算。 （二）销售或营业预算是预算期内预算执行单位销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场销量或服务需求及提供的产品结构以及市场价格编制。企业在编制销售或营业预算时，应通过分析，确定有可能使企业经济效益最佳的销售或营业量和销售或营业单价，同时还应考虑企业生产或服务能力等因素。销售或营业预算编制的根据主要是科学的销售预测和产品的销售单价。 |
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