【法规名称】
【颁布部门】 青岛市人民政府国资委
【发文字号】 青国资委[2009]82号
【颁布时间】 2009-12-31
【实施时间】 2009-12-31
【效力属性】 有效
【法规编号】 499251 什么是编号？
【正 文】
第3页 青岛市市管企业全面预算管理指引
|
[接上页] （三）制造费用预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内为完成生产预算所需各种间接费用的预算。制造费用可分为变动制造费用和固定制造费用，主要在生产预算基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制或按照零基预算法根据预算期实际需求预测编制。 （四）产品成本预算是从事工业生产的预算执行单位在预算期内生产产品所需的生产成本和销售成本的预算，主要依据生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算等汇总编制。其主要内容是产品的单位成本和总成本，单位产品成本的有关数据来自于直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算等。 （五）营业成本预算是非生产型预算执行单位对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算，主要依据企业有关定额、费用标准、物价水平、上年实际执行情况等资料编制。营业成本预算和产品成本预算中，应区分变动成本与固定成本、可控成本与不可控成本，分项目、分单位进行编制。 （六）采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据销售或营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量以及各类商品、材料的预测采购价格等编制。 （七）期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售（营业）费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和企业降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制，或按照零基预算法根据预算期实际需求预测编制。其中：科技开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列示。 （八）企业对其他业务收支、营业外收支等项目，可根据该项目业务的发生对预算报表的影响程度区别处理：如果预计该项业务的发生对财务状况和经营成果影响不大，可以在预算编制时简化处理；否则应该分项编制预算。 （九）企业对上述各项业务发生的税金，应同步编制，反映税金对企业财务状况和现金流量的影响。 第十九条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和其他投资预算等。 （一）固定资产投资预算是企业在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。企业如有国家基本建设投资、国家财政生产性拨款，应当根据国家有关部门批准的文件、产业结构调整政策、企业技术改造方案等资料单独编制预算。 （二）权益性资本投资预算是企业在预算期内新设立企业、向权属企业追加投资、为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，应当根据企业有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。 （三）其他投资预算包括企业在预算期内从事技术研发、新产品试制，为购买国债、企业债券、金融债券、基金等金融资产所作的预算，应当根据企业有关投资决策资料和证券市场行情编制。 市管企业资本预算管理办法另行制定。 第二十条 资金预算是企业在预算期内有关现金流量的预算，主要包括与业务预算和资本预算相关联的日常资金收支预算和筹资预算。资金预算应保证企业在预算期内实现资金收支平衡。 （一）日常资金收支预算是与业务预算和资本预算相关联的资金收入预算和资金支出预算，应结合企业业务预算、资本预算和收付款政策，与业务预算和资本预算进行同步编制。 （二）企业应对预算期内的资金收入和资金支出进行综合平衡，确定资金不足和资金盈余，据以确定编制筹资预算或还款计划。筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第二十一条 财务预算是企业在预算期内汇总反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算，主要以预计现金流量表、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。市管企业财务预算应按照有关规定报市国资委审核备案。 |
- 此法规有错误，我来纠正。请点击在此 提交错误内容或者您纠正的内容！