【法规名称】
【颁布部门】 中国农业银行
【发文字号】 农银发[2002]94号
【颁布时间】 2002-06-05
【实施时间】 2002-06-05
【效力属性】 有效
【法规编号】 80148 什么是编号？
【正 文】
第2页 中国农业银行关于印发《中国农业银行代理开放式证券投资基金销售业务会计核算办法》的通知
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[接上页] 二、认购确认日的处理 （一）总行的核算手续 登记中心根据总中心传送的认购数据对认购资金的有效性进行判断，并将有效认购交易数据和无效认购交易数据传送总中心，总中心据此进行会计处理，并将以上数据传送分中心。根据我行与基金管理公司协议，如与基金管理公司的资金清算日，同总行与分行的资金清算日，则会计分录为： 借：证券买卖往来——往账 贷：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户（或认购专户） 或贷：××往来 如与基金管理公司的资金清算日，迟于总行与分行的资金清算日，则会计分录为： 借：证券买卖往来——往账 贷：其他应付款——××基金认购款 与基金管理公司清算时的会计分录为： 借：其他应付款——××基金认购款 贷：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户 或贷：××往来 （二）资金开户网点的核算手续 分中心接到总中心传送的有关数据后，系统自动对资金开户网点无效认购资金进行解冻，对有效认购资金进行扣款。会计分录为： 借：个人金穗借记卡——持卡人 或借：单位金穗借记卡——持卡人 贷：证券买卖往来——来账 第五条 基金发行期结束的核算 一、基金宣布成立的核算 （一）总行的核算手续 总行收到在按比例认购情况下出现的认购未成交资金，与登记中心传送的有关数据核对无误后，根据登记中心传送的数据将未成交资金划付认购人，并将有关数据传送分中心。 将认购未成交资金划付认购人的会计分录为： 借：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户 或借：××往来 贷：证券买卖往来——往账 （二）资金开户网点的核算手续 分中心接到总中心传送的认购未成交资金清退的有关数据，系统自动对资金开户网点的账务进行处理。会计分录为： 借：证券买卖往来——来账 贷：单位金穗借记卡——持卡人 或贷：个人金穗借记卡——持卡人 二、基金募集失败的核算 （一）总行的核算手续 基金管理公司公告基金募集失败后，将清退的认购资金本息划付我行，我行与登记中心传送的清退数据核对无误后，总中心据此进行会计处理，并将数据传送分中心。会计分录为： 借：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户 或借：××往来 贷：证券买卖往来——往账 （二）资金开户网点的核算手续 分中心接到总中心传送的有关数据后，系统自动对资金开户网点的账务进行处理，将清退资金本息合计记入投资人资金账户。会计分录为： 借：证券买卖往来——来账 贷：单位金穗借记卡——持卡人 或贷：个人金穗借记卡——持卡人 第六条 基金申购的核算 一、申购日经办网点的处理 投资人填写“代理基金申／认购申请表”，连同借记卡提交经办员审核，无误后刷卡，投资人输入密码，经办员录入基金代码、申购份额或金额，系统自动冻结投资人申购所需资金，并将数据传送总中心。总中心返回受理信息后，打印“代理基金申／认购申请表”，交投资人签字后，经办员签章，一联连同借记卡交给投资人，一联作为会计档案，专夹保管，定期装订。日终，总中心将经办网点传送的申购数据传送登记中心。 二、申购成交确认日的处理 （一）总行的核算手续 登记中心根据总中心传送的有关数据对申购资金的有效性进行判断，并将有效申购交易数据和无效申购交易数据传送总中心，总行据此进行账务处理，并将有关数据传送分中心。根据我行与基金管理公司协议，如与基金管理公司的资金清算日同总行与分行的资金清算日，则会计分录为： 借：证券买卖往来——往账 贷：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户 或贷：投资基金存放款项——××基金存款户 ——××基金管理公司税费户 或贷：××往来 如与基金管理公司的资金清算日，迟于总行与分行的资金清算日，则会计分录为： 借：证券买卖往来——往账 贷：其他应付款——××基金申购款 与基金管理公司清算时的会计分录为： 借：其他应付款——××基金申购款 贷：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户 或贷：投资基金存放款项——××基金存款户 ——××基金管理公司税费户 或贷：××往来 （二）资金开户网点的核算手续 分中心接到总中心的有关数据后，系统自动对资金开户网点无效申购资金进行解冻，对有效申购资金进行扣款。会计分录为： 借：单位金穗借记卡——持卡人 |
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