【法规名称】
【颁布部门】 中国农业银行
【发文字号】 农银发[2002]94号
【颁布时间】 2002-06-05
【实施时间】 2002-06-05
【效力属性】 有效
【法规编号】 80148 什么是编号？
【正 文】
第3页 中国农业银行关于印发《中国农业银行代理开放式证券投资基金销售业务会计核算办法》的通知
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[接上页] 或借：个人金穗借记卡——持卡人 贷：证券买卖往来——来账 第七条 基金赎回的核算 一、赎回日经办网点的处理 投资人填写“代理基金赎回申请表”（附件4），连同借记卡提交经办员审核，无误后刷卡，投资人输入密码，经办员录入基金代码、赎回基金份额等内容，数据传送总中心，总中心返回受理信息后，打印“基金赎回申请表”，交投资人签字后，经办员签章，一联连同借记卡交给投资人，一联作为会计档案，专夹保管，定期装订。日终，总中心将经办网点传送的赎回数据传送登记中心。 二、赎回成交确认日的核算 （一）总行的核算手续 1．登记中心根据总中心传送的有关数据对赎回交易的有效性进行判断，并将有效赎回交易数据和无效赎回交易数据传送总中心。总中心根据确认的有效赎回款项进行会计处理，会计分录为： 借：其他应收款——××基金赎回款 贷：其他应付款——××基金赎回款 2．总行收到基金管理公司划付的赎回款项，与登记中心传送的有效赎回交易核对无误后，进行会计处理。收到赎回款后，总中心根据登记中心传送的数据向分中心发出入账指令。总行收到赎回款项时的会计分录为： 借：投资基金存放款项——××基金存款户 或借：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户 或借：××往来 贷：其他应收款——××基金赎回款 总行将赎回款项划付投资人时的会计分录为： 借：其他应付款——××基金赎回款 贷：证券买卖往来——往账 （二）资金开户网点的核算 分中心接到总中心传送的有关数据后，系统自动对资金开户网点的账务进行处理。会计分录为： 借：证券买卖往来——来账 贷：单位金穗借记卡——持卡人 或贷：个人金穗借记卡——持卡人 第八条 分红派息的处理 分红派息根据契约规定，采用派发基金单位或派发现金方式进行。 一、派发基金单位 基金向投资人以派发基金单位方式分红派息时，由登记中心直接记入投资人基金账户，并将有关数据传送总中心。 二、派发现金 （一）总行的核算手续 1．当基金向持有人以现金方式进行分红派息时，登记中心将分红数据传送总中心。总中心根据确认的分红款项进行会计处理，会计分录为： 借：其他应收款——××基金分红款 贷：其他应付款——××基金分红款 2．总行收到基金管理公司划付的分红款项时，与登记中心传送的分红派息数据核对无误后，进行会计处理，并根据分红派息数据向分中心发出入账指令。 总行收到基金管理公司划付的分红款项时的会计分录为： 借：投资基金存放款项——××基金存款户 或借：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户 或借：××往来 贷：其他应收款——××基金分红款 总行将分红款划付投资人时的会计分录为： 借：其他应付款——投资人××基金分红款 贷：证券买卖往来——往账 （二）资金开户网点的核算手续 分中心接到总中心传送的分红派息数据后，系统自动对资金开户网点的账务进行处理。会计分录为： 借：证券买卖往来——来账 贷：单位金穗借记卡——持卡人 或贷：个人金穗借记卡——持卡人 第九条 基金清盘的处理 基金因某种原因清盘时，总中心收到基金清退款项，与登记中心传送的清盘数据核对无误后，办理资金清退。资金清退的处理比照“第八条分红派息的处理”手续办理。 第十条 日终的账务处理 一、资金开户网点及经办网点的处理手续 日终，资金开户网点打印“基金交易明细清单”（附件5），与“证券买卖往来”科目余额核对无误后，分别编制“证券买卖往来”、“个人金穗借记卡”、“单位金穗借记卡”科目借、贷方记账凭证，确实做到会计核算有据可依，保证会计核算的完整性。“基金交易明细清单”作为会计档案，定期装订保管。经办网点打印基金业务流水及基金确认交易流水作为会计档案，定期装订保管。 二、总行的处理手续 日终，总行按基金种类打印“基金交易明细清单”，与“证券买卖往来”科目核对无误后，分别编制“证券买卖往来”、“投资基金存放款项”、“其他应收款”、“其他应付款”科目借、贷方记账凭证，办理日终账务处理。“基金交易明细清单”作为会计档案，定期装订保管。 第十一条 账务核对及资金清算 一、总行的处理手续 每日营业终了，总中心以省级分行为单位打印资金清算报表，提交资金清算部门，资金清算部门根据资金清算报表编制相应的会计凭证，办理资金清算。 |
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