【法规名称】
【颁布部门】 中华全国总工会
【颁布时间】 1998-09-09
【实施时间】 1999-01-01
【效力属性】 已修正
【法规编号】 84623 什么是编号？
【正 文】
第4页 工会会计制度
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[接上页] 9、工会应设置固定资产明细账，按类别、品名进行明细核算。 二、负债类 负债类科目为贷方余额科目。增加时记贷方，减少时记借方，余额表示应偿付的债务。 第201号科目 应付上解经费 1、本科目核算县级以上工会应列入本年度支出决算的应付上级工会的上解经费。 2、本科目为本级工会年度清算应缴上级工会的上解经费时专用。根据本级工会的经费收解报告表核算，借记“上解经费支出”科目，贷记本科目；次年上解经费时，借记本科目，贷记“经费集中户存款”科目。 第202号科目 应付补助下级经费 1、本科目核算县以上工会应列入本年度支出决算的应付下级工会的经费补助支出。 2、本科目为本级工会年度清算对下级工会的补助时专用。根据补助通知核算，借记“补助下级支出”科目，贷记本科目；次年拨付补助经费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 第203号科目 暂存款 1、本科目核算工会发生的临时性暂存、应付等待结算款项。 2、本科目应按债权单位或个人名称设置明细账。 第204号科目 借入款 1、本科目核算各级工会借入的，需到期偿还、有偿使用的各种款项。 2、本科目应按债权单位设置明细账。 第205号科目 代管经费 l、本科目核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费。如基层工会收到行政拨给代管的职工福利费，劳动竞赛经费等，县以上工会收到财政拨给代管的工会离退休费，疗养事业补助费，劳模会议费等。代管资金数额木大且临时性的，通过“暂存款”科目核算。 2、本科目按拨入代管经费的项目或单位设置明细账。 第206号科目 拨入经费 1、科目核算工会机关，根据核定的预算，按照经费领报关系，由主管工会拨入的预算经费。 2、年终时，根据主管工会审批的支出决算办理转账，结账后本科目贷方余额为预收下年度经费。 第207号科目 投入专项资金 1、本科目核算工会机关，根据核定的专项预算，由主管工会拨入有专门用途、需单独报账的专项资金。 2、年终时，对已完成的工程项目，根据审批的工程决算数，与专项资金支出科目进行结转核销，余额为未核销的专项资金。 3、本科目按拨入专项资金的项目设置明细账。 三、净资产类 净资产类科目为贷方余额科目。增加时记贷方，减少时记借方，余额表示工会资产所有权总值。 第301号科目 固定基金 1、科目核算工会购入、调入、建造、接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的基金。 2、科目为固定资产的对应科目，贷方余额反映工会拥有的固定基金总值，应与固定资产借方余额相等。 第302号科目 专用基金 1、本科目核算根据国家和全国总工会有关规定，提取和使用的有专门用途的各种基金。如增收留成基金、财务专用基金等。 2、本科目应按专用基金种类设置明细账。 3、本科目贷方余额，反映工会专用基金结余数。 第303号科目 投资基金 1、本科目核算工会用经费结余进行各项投资的基金。 2、本科目为“投资”科目的对应科目，发生投资时，除借记“投资”、贷记“银行存款”、“固定资产”等科目外，同时借记“经费结余”、“固定基金”等科目，贷记本科目。 3、本科目的贷方余额，反映工会尚未收回的投资款项。本科目贷方余额应与“投资”科目的借方余额相等。 第304号科目 经费结余 1、本科目核算各级工会年度各项收支相抵后的累计余额。 2、本科目年终结账前处理。年终将“会费收入”、“拨交经费收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“政府或行政补助收入”、“投资收益”、“其他收入”等科目的贷方余额转入本科目的贷方；将“会员活动费”、“职工活动费”、“事业支出”、“工会业务费”。“工会行政费”、“专项资金支出”、“补助下级支出”、“其他支出”、“上解经费支出”的借方余额转入本科目的借方，加减由“经费结余”科目中提取、收回“投资基金”、“预算周转金”、“后备基金”的发生数，核算出本年度的经费结余。 3、本科目的贷方余额反映工会的滚存经费结余。 第305号科目 预算周转金 1、科目核算全国总工全、省级工会用于平衡季节性收支差额，保证及时用款而设置周转使用的资金。 2、设置和补充预算周转金时，借记“经费结余”科目，贷记本科目。本科目借方一般无发生额。 第306号科目 后备基金 1、本科目核算县以上工会用于特殊情况下使用的储备金。 |
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