【法规名称】
【颁布部门】 中华全国总工会
【颁布时间】 1998-09-09
【实施时间】 1999-01-01
【效力属性】 已修正
【法规编号】 84623 什么是编号？
【正 文】
第5页 工会会计制度
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[接上页] 2、提取时，借记“经费结余”科目，贷记本科目。 四、收入类 收入类科目为贷方余额科目。增加时记贷方，减少时记借方，余额表示取得各项收入的总额。本类科目年终与经费结余科目转账后应无余额。 第401号科目 会费收入 本科目核算工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。 第402号科目 拨交经费收入 1、本科目核算行政拨交给工会或下级工会按规定比例上解的工会经费收入。县级以上工会收到所属工会上解经费时，借记“经费集中户存款”科目，贷记本科目。 2、本科目应按所属上缴经费的单位设置明细账。 第403号科目 事业收入 1、本科目核算独立核算的工会附属单位上缴的收入和非独立核算的附属单位的各项事业收入。 2、本科目应按缴款项目或缴款单位名称设明细账。 第404号科目 上级补助收入 1、本科目核算本级工会收到的上级工会补助的款项。 2、本科目设置以下项级科目： 4041经常费补助--核算上级工会拨给的经常费补助款。 4042回拨补助--核算上级工会按有关规定拨给的回拨经费补助款。 4043专项补助--核算上级工会拨给的指定项目的补助款等。 4044其他补助--核算上级工会拨给的救灾慰问、送温暖补助款等。 3、本科目按银行收款单和上级工会的补助通知书进行核算。 4、本科目的余额要与上级工会的补助下级支出科目金额核对一致。 第405号科目 政府或行政补助收入 本科目核算各级人民政府和企业、事业、机关的行政方面按照《工会法》和国家的有关规定，给予工会的补助款项。包括基建、维修、事业补助等。 第406号科目 投资收益 本科目核算工会资金占用费收入及投资方面所取得的收益。收到收益时，借记“银行存款”，贷记本科目。 第407号科目 其他收入 本科目核算除上述收入以外的各项收入。如变卖财产、物品收入、银行存款利息收入等。 五、支出类 支出类科目为借方余额科目。增加时记借方，减少时记贷方，余额表示各项资金耗费和损失。本类科目年终与经费结余科目转账后无余额。 第501号科目 会员活动费 本科目核算基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。 第502号科目 职工活动费 1、本科目核算工会开展教育、文体、宣传等活动的费用。 2、本科目设置以下项级科目： 5021职工教育费--核算工会开展职工教育活动的各项支出。 5022文体活动费--核算工会开展职工业余文体活动的各项支出。 5023宣传活动费--核算工会开展宣传活动方面的各项支出。 5024其他活动费--核算由工会组织的其他活动，如技协活动等支出。 3、按项级科目或活动项目设置明细账。 第503号科目 事业支出 1、本科目核算工会对独立核算的附属单位的补助和非独立核算的附属单位的各项支出。 2、本科目应按单位或部门设置明细账。 第504号科目 工会业务费 1、本科目核算工会培训工会干部、加强自身建设和开展业务工作所发生的各项支出。 2、本科目设置以下项级科目： 5041培训费--核算工会干部、积极分子培训等费用。 5042会议费--核算工会代表大会、委员会、经审会以及工会专业工作会议的各项支出。 5043专项业务费--核算工会开展大型专题调研、法律服务、劳动保护。协调劳动争议、建家活动等专项业务和家印刷费用等。 5044外事费--核算工会开展外事活动方面的费用。 5045其他业务费--不属于以上业务开支的其他费用。如基层工会的送温暖活动以及工会的办公、差旅、维修等方面的费用。 3、本科目按项级科目或费用项目设置明细账。 第505号科目 工会行政费 1、本科目核算县级以上工会开支的行政管理、后勤保障的费用。 2、本科目设置以下项级科目： 5051人事费--核算在编人员的工资。奖金、津贴、职工福利费、工会经费等费用。 5052公务费--核算工会的办公费、水电费、邮电费、差旅费、招待费等项费用。 5053修缮费--核算工会房屋、设备日常维修方面的费用。 5054购置费--核算一般设置购置（单台件5万元以下的）费用。 5055其他费--核算不属于上列开支的其他行政费用等。 3、工会机关的人事费执行当地政府规定的行政单位标准、制度；公务费和其他费用，参照执行当地政府费用标准和定额，无具体规定的，应按上级工会或主管工会的规定执行。 4、本科目按项级科目或费用项目设置明细账。 第506号科目 专项资金支出 1、本科目核算县级以上工会机关，根据主管工会核定的专项预算，用拨入专项资金从事专项工程、专项设备购置和专项维修而发生的实际支出。 |
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