【法规名称】
【颁布部门】 黑龙江省地方税务局
【发文字号】 黑地税发[2010]19号
【颁布时间】 2010-02-03
【实施时间】 2010-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 480759 什么是编号？
【正 文】
第5页 黑龙江省地方税务局关于印发《企业所得税汇算清缴审核规程(试行)》的通知
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[接上页] 第二十五条 本规程自2010年1月1日起执行。 二○一○年二月三日 附件一： 企业所得税汇算清缴审核底稿一 纳税人基本情况和核算制度询问记录 纳税人名称 纳税人管理编码 纳税人识别号 注 册 地 址 联 系 电 话 法定代表人 企 业 类 型 经 营 范 围 财务负责人 代理中介机构名称 经办人及执业证件号码 申 报 日 期 纳税人执行的国家统一的会计制度：（用√选择） 1、企业会计准则（） 2、企业会计制度（） 3、小企业会计制度（） 4、金融企业会计制度（） 5、事业单位会计制度（） 6、民间非营利组织会计制度（） 7、村集体经济组织会计制度（） 8、农民专业合作社财务会计制度（） 9、行业会计制度（） 10、其他（说明情况） 是否按照税收法律法规规定建立暂时性差异登记备查簿？是（），否（）。 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件二： 企业所得税汇算清缴审核底稿二 纳税人财务会计报表审核询问记录 报表 报表项目 问题 纳税人回答 （在问题后选项中用√） 备注 利 润 表 营业收入 减：营业成本 审核纳税人是否有主营业务成本高于主营业务收入、其他业务利润小于零的问题，原因？ 营业税金及附加 计提的营业税金及附加是否全部实际缴纳？ 销售费用 计提的广告费业务宣传费是否全部实际缴纳？ 管理费用 有无列支业务招待费，存货损失等？ 财务费用 开发产品、跨年度建造大型设备、在建工程等利息是否资本化？ 资产减值损失 计提了哪些减值准备？金额？ 1、执行会计准则13项（计入资产减值损失） 坏（呆）账准备（） 存货跌价准备（） 长期股权投资减值准备（） 固定资产减值准备（） 在建工程（工程物资）减值准备（） 无形资产减值准备（） 贷款损失准备（） 消耗性生物资产减值准备（） 生产性生物资产减值准备（） 投资性房地产减值准备（） 持有至到期投资减值准备（） 可供出售金融资产减值（） 商誉减值准备（） 2、执行企业会计制度8项 坏（呆）账准备（）（计入管理费用） 存货跌价准备（）（计入管理费用） 短期投资跌价准备（）（计入投资收益） 长期股权投资减值准备（）（计入投资收益） 固定资产减值准备（）（计入营业外支出） 在建工程（工程物资）减值准备（）（计入营业外支出） 无形资产减值准备（）（计入管理费用） 委托贷款减值准备（贷款损失准备）（计入管理费用） 3、执行小企业会计制度3项（计入管理费用） 坏（呆）账准备（） 存货跌价准备（） 短期投资跌价准备（） 4、执行行业会计制度2项（计入管理费用） 商品销价准备（） 坏（呆）账准备（） 5、其他减值准备 投资收益 有无投资处置损失（转让、清算）？ 加：营业外收入 1、执行会计准则的纳税人有无固定资产盘盈？ 2、有无债务重组业务发生？ 3、有无非货币性资产交换业务发生？ 减：营业外支出 有无固定资产损失、生产性生物资产损失、投资性房地产损失、无形资产损失、捐赠、赞助等业务发生？金额？ 视同销售 是否存在非货币性资产交换，以及将产品、商品或劳务用于捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利（所有权转移）和利润分配等业务？ 资产负债表 存货 存货发出的核算方法？ 1、执行会计准则的：先进先出法、加权平均法（移动、全月一次）、个别计价法。 2、执行会计制度的：先进先出法、加权平均法（移动、全月一次）、个别计价法、后进先出法。 长期股权投资 长期股权投资的核算方法？ 成本法（ ） 权益法（ ） 固定资产 固定资产折旧的核算方法？ 直线法（ ） 工作量法（ ） 双倍余额递减法（ ） 年数总和法（ ） 折旧期限？ 有无房屋建筑物以外未使用的固定资产？金额？ 投资性房地产 投资性房地产的核算方法？ 成本模式（ ） 公允价值模式（ ） 无形资产 无形资产的核算方法？ 摊销期限？ 有无未使用的无形资产？金额？ 在建工程 在建工程的核算方法？ 利息是否资本化？是否有试运行收入？是否达到可使用状态或竣工决算？ 生产性生物资产 生产性生物资产的核算方法？ 折旧期限？ 商誉 商誉是否进行摊销？金额？ 长期待摊费用 长期待摊费用的摊销方法？ |
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