【法规名称】
【颁布部门】 黑龙江省地方税务局
【发文字号】 黑地税发[2010]19号
【颁布时间】 2010-02-03
【实施时间】 2010-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 480759 什么是编号？
【正 文】
第8页 黑龙江省地方税务局关于印发《企业所得税汇算清缴审核规程(试行)》的通知
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[接上页] 2、权益性投资收益 3、非营利组织的收入 4、其他 减免税（优惠税率） 1、小型微利企业 2、高新技术企业 3、软件生产企业 4、集成电路企业 5、动漫企业 6、技术先进型企业 7、经营性文化事业单位转制 8、其他 事先备案管理类减免税 项目 事先备案管理减免税项目 有备案执行通知书的用√选择 备案金额 告知纳税人纠正金额 减计收入 1、综合利用资源取得的收入 2、其他 加计扣除 1、研究开发费用加计扣除 2、安置残疾人员工资加计扣除 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 4、其他 减免所得额 1、农林牧鱼业项目免税所得 2、农林牧鱼业项目减税所得 3、公共基础设施项目投资经营所得 4、环境保护、节能节水项目的所得 5、技术转让所得 6、其他 创业投资企业抵扣的应纳税所得额 专用设备投资税额抵免 固定资产加速折旧 审批管理类减免税 项目 减 免 税 审 批 项 目 有减免税通知书的用√选择 审批金额 告知纳税人纠正金额 民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 过渡期税收优惠 1、就业再就业政策 2、生产和装配伤残人员专门用品企业 3、转制科研机构 4、促进农产品连锁经营试点 5、广播电视村村通 6、部分国家储备商品 7、股权分置试点改革 8、监狱劳教企业 9、其他 事后备案管理类税前扣除项目 项目 事后备案管理税前扣除项目 备案资料齐全的√选择 备案金额 告知纳税人纠正金额 1、弥补亏损 1、亏损、盈利年度的申报表； 2、亏损年度的企业所得税检查报告表； 3、亏损原因，是否有关联交易的情况说明。 2、其他 事前备案类管理税前扣除项目 项目 事前备案类管理税前扣除项目 有备案税务事项书的用√选择 备案金额 告知纳税人纠正金额 1、开发经济适用住房项目 2、其他 审批管理类税前扣除项目 项目 税 前 扣 除 审 批 项 目 有申请审批表的用√选择 审批金额 告知纳税人纠正金额 1、财产损失 2、其他 特殊税务事项审核认定 项目 特殊税务事项审核认定 有审核认定文件的用√选择 审核认定金额 告知纳税人纠正金额 1、特殊重组 2、其他 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件七： 企业所得税汇算清缴审核底稿七 年度纳税申报表主表31、32行和附表六的审核记录 序号 本年项目金额 对应上年项目金额 金额相等打√号 金额不等打×号 境外缴纳的所得税完税证明 告知纳税人纠正金额 第16列“前五年境外所得已缴税款未抵免余额”减去第11列与第12列之差，加第15列 第16列“前五年境外所得已缴税款未抵免余额” 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件八： 企业所得税汇算清缴审核底稿八 附表八的审核记录 序号 本年项目金额 对应上年项目金额 金额相等打√号 金额不等打×号 告知纳税人纠正金额 第9行“加：以前年度累计结转扣除额” 第11行“累计结转以后年度扣除额” 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件九： 企业所得税汇算清缴审核底稿九 附表九的审核记录 序号 项 目 税 收 会计准则 对应相等的用√选择 会计制度（小企业） 对应相等的用√选择 告知纳税人纠正金额 1 固定资产 “固定资产” “固定资产”、“交易性房地产” 中房屋建筑物部分（ ） “固定资产” （ ） 2 生产性生物资产 “生产性生物资产” “生产性生物资产” （ ） 3 无形资产 “无形资产” “无形资产”、“商誉”和“交易性房地产” 中土地使用权部分（ ） “无形资产” （ ） 4 长期待摊费用 “长期待摊费用” “长期待摊费用” （ ） “长期待摊费用” （ ） 5 投资资产 “债权投资”、 “股权投资” “交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”和“衍生金融工具” （ ） “短期投资”、“长期投资” （ ） 6 存货 “存货” “存货”、“消耗性生物资产”和“交易性房地产” 中开发产品部分（ ） “存货” （ ） 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件十： 企业所得税汇算清缴审核底稿十 附表十一的审核记录 序号 本年项目金额 对应上年项目金额 金额相等打√号 金额不等打×号 告知纳税人纠正金额 投资损失补充资料：“当年度结转金额” 投资损失补充资料：“结转以后年度弥补金额” 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件十一： 企业所得税汇算清缴审核底稿十一 年度纳税申报表主表35至39行审核记录 季 度 分支机构户数 总机构汇总纳税预缴分配表、用√选择 分配预缴金额 告知纳税人纠正金额 一季度 二季度 三季度 四季度 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 |
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