【法规名称】
【颁布部门】 黑龙江省地方税务局
【发文字号】 黑地税发[2010]19号
【颁布时间】 2010-02-03
【实施时间】 2010-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 480759 什么是编号？
【正 文】
第6页 黑龙江省地方税务局关于印发《企业所得税汇算清缴审核规程(试行)》的通知
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[接上页] 预售款项 预售款项期末余额大于期初余额的，本期预售款金额？本期预售转收入金额？ 应付职工薪酬 应付职工薪酬期末余额大于期初余额的，计提未发放的工资薪金、福利费、教育经费、工会经费、五险一金的金额？ 应付账款、其他应付款 应付账款、其他应付款期末余额大于期初余额的，计入成本费用的预提费用金额？ 预计负债 预计负债期末余额大于期初余额的，计提预计负债计入成本、计入费用、计入资产金额？ 资本公积 资本公积期末余额大于期初余额的，其中应记入当期收入的金额？ 特殊业务 是否有债务重组、合并、分立、非货币性资产交换（股权收购、资产收购）、资产负债表日后事项、会计差错更正等业务发生？ 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件三： 企业所得税汇算清缴审核底稿三 年度纳税申报表主表1至13行和附表一、附表二的审核记录 各类财务会计的利润表、收入支出表、业务活动表等项目与年度申报表主表项目对应逻辑关系的审核 申报表利润总额项目 会计准则利润表项目，对应相等的用√选择 会计制度（小企业）利润表项目，对应相等的用√选择 事业单位收入支出表项目，对应相等的用√选择 民间非营利组织业务活动表项目，对应相等的用√选择 告知纳税人纠正金额 1 一、营业收入 一、营业收入（ ） “主营业务收入”、“其他业务收入”（其他业务利润）（ ） “财政补助收入”、“上级补助收入”、“ 附属单位缴款”、“ 事业收入”、“ 经营收入”、“ 拨入专款” （ ） “捐赠收入”、“会费收入”、“提供服务收入”、“商品销售收入”、“政府补助收入” （ ） 2 减：营业成本 减：营业成本（ ） “主营业务成本”、“其他业务支出”中的成本（其他业务利润）（ ） “拨出经费”、“ 上缴上级支出”、“ 拨出专款”、“ 专款支出”、“ 事业支出”、“ 经营支出”、“ 对附属单位补助”、“ 结转自筹基建” （ ） “业务活动成本”、“筹资费用”、 （ ） 3 营业税金及附加 营业税金及附加（ ） “主营业务税金及附加”、“其他业务支出”中的税金及附加（其他业务利润）（ ） 4 销售费用 销售费用（ ） “营业费用” （ ） 5 管理费用 管理费用（ ） “管理费用” （ ） “管理费用” （ ） 6 财务费用 财务费用（ ） “财务费用” （ ） 7 资产减值损失 资产减值损失（ ） 8 加：公允价值变动收益 加：公允价值变动收益（ ） 9 投资收益 投资收益（ ） “投资收益” （ ） “投资收益” （ ） “投资收益” （ ） 10 二、营业利润 二、营业利润（ ） 11 加：营业外收入 加：营业外收入（ ） “营业外收入”、“补贴收入” （ ） “其他收入” （ ） “其他收入” （ ） 12 减：营业外支出 减：营业外支出（ ） “减：营业外支出” （ ） “其他支出” （ ） “其他费用” （ ） 13 三、利润总额 三、利润总额（ ） “利润总额” （ ） “结余” （ ） “净资产变动额” （ ） 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件四： 企业所得税汇算清缴审核底稿四 年度纳税申报表主表14、15行和附表三的审核记录 纳税调增金额审核 序号 项目 税前扣除标准计算 应调整金额 告知纳税人纠正金额 1 接受捐赠收入 接受捐赠的金额（除执行新会计准则以外的企业填）= 2 不符合税收规定的销售折扣和折让 0 3 不允许扣除的境外投资损失 0 4 工资薪金支出 实际支付金额（合理工资薪金）= 5 职工福利费支出 实际支付的工资薪金总额×14%= 6 职工教育经费支出 实际支付的工资薪金总额×2.5%（软件集成电路企业除外）= 7 工会经费支出 实际支付的工资薪金总额×2%= 8 住房公积金 国家规定的范围和标准金额= 9 各类基本社会保障性缴款 国家规定的范围和标准金额= 10 补充养老保险、补充医疗保险 职工工资总额×5%= 11 业务招待费支出 销售（营业）收入合计×5‰与业务招待费实际发生额×60%两数值的最小值= 12 广告费和业务宣传费支出 销售（营业）收入合计×15%（或30%）= 13 捐赠支出 0 14 赞助支出 0 15 利息支出 借款×金融企业同期同类贷款利率= |
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