【法规名称】
【颁布部门】 黑龙江省地方税务局
【发文字号】 黑地税发[2010]19号
【颁布时间】 2010-02-03
【实施时间】 2010-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 480759 什么是编号？
【正 文】
第7页 黑龙江省地方税务局关于印发《企业所得税汇算清缴审核规程(试行)》的通知
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[接上页] 接受关联方的借款：2×权益性投资×金融企业同期同类贷款利率= 16 罚金、罚款和被没收财物的损失 0 17 税收滞纳金 0 18 与收入无关的的支出 0 19 不征税收入用于支出所形成的费用 0 20 加计扣除 备案金额= 21 资产损失 审批金额= 22 固定资产折旧 年折旧额： ①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产=0 ②已足额提取折旧仍继续使用的固定资产=0 ③与经营活动无关的固定资产=0 ④单独估价作为固定资产入账的土地=0 ⑤其他不得计算折旧扣除的固定资产=0 ⑥房屋、建筑物的计税基础/20= ⑦飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的计税基础/10= ⑧与生产经营活动有关的器具、工具、家具的计税基础/5= ⑨飞机、火车、轮船以外的运输工具的计税基础/4= ⑩电子设备的的计税基础/3= 23 生产性生物资产折旧 年折旧额： ①林木类生产性生物资产的计税基础/10= ②畜类生产性生物资产的计税基础/3= 24 无形资产摊销 年摊销额： ①商誉=0 ②与经营活动无关的无形资产=0 ③自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产=0 ④其他不得计算摊销费用扣除的无形资产=0 ⑤投资或者受让的无形资产的计税基础/法律规定或者合同约定了使用年限= ⑥其他形式取得的无形资产的计税基础/10= 25 准备金调整项目 0 26 房地产企业预售收入计算的预计利润 预售收入×预计毛利率= 27 28 29 30 纳税调减金额的审核 （暂时性差异、时间性差异本年度纳税调减项目） 序号 项目 以前纳税调增年度 以前年度纳税调增金额 有以前调增年度申报表作证明的用√选择 告知纳税人纠正金额 1 未按权责发生制原则确认的收入 2 按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 3 按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 4 特殊重组 5 一般重组 6 公允价值变动净收益 7 境外应税所得 8 确认为递延收益的政府补助 9 视同销售成本 10 工资薪金支出 11 职工福利费支出 12 职工教育经费支出 13 工会经费支出 14 广告费和业务宣传费支出 15 利息支出 16 各类基本社会保障性缴款 17 补充养老保险、补充医疗保险 18 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 19 财产损失 20 固定资产折旧 21 生产性生物资产折旧 22 长期待摊费用的摊销 23 无形资产摊销 24 投资转让、处置所得 25 油气勘探投资 26 油气开发投资 27 准备金调整项目 28 房地产企业预售收入计算的预计利润 29 30 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件五： 企业所得税汇算清缴审核底稿五 年度纳税申报表主表24行和附表四的审核记录 序号 本年项目金额 对应上年项目金额 金额相等打√号 金额不等打×号 以前年度弥补亏损是否备案 告知纳税人纠正金额 1 第1行“第一年”第1、2、3、4、5、6、7、8列 第2行“第二年” 第1、2、3、4、6、7、8、10列 2 第2行“第二年” 第1、2、3、4、6、7、8列 第3行“第三年” 第1、2、3、4、7、8、10列 3 第3行“第三年” 第1、2、3、4、7、8列 第4行“第四年” 第1、2、3、4、8、10列 4 第4行“第四年” 第1、2、3、4、8列 第5行“第五年” 第1、2、3、4、10列 5 第5行“第五年” 第1、2、3、4列 第6行“本年” 第1、2、3、4列 6 第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第3行 第2行第10列、第11列之合 7 第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第4行 第3行第10列、第11列之合 8 第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第5行 第4行第10列、第11列之合 9 第11列“可结转以后年度弥补的亏损额”第6行 第5行第10列、第11列之合 受理审核人员意见：（签字） 年 月 日 附件六： 企业所得税汇算清缴审核底稿六 年度纳税申报表主表16至21行、28、29行等 和附表五的审核记录 事后备案管理类减免税 项目 事后备案管理减免税项目 备案资料齐全的√选择 备案金额 告知纳税人纠正金额 免税收入 1、国债利息收入 |
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