【法规名称】
【颁布部门】 国家税务总局
【发文字号】 国税发[1998]186号
【颁布时间】 1998-10-27
【实施时间】 1999-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 167173 什么是编号？
【正 文】
第12页 国家税务总局关于印发《税收会计制度》的通知
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[接上页] １．上解税金数合计。反映本汇总期内各纳税人、扣缴义务人、代征代售单位（人）和自收税款的税务征收人员自行直接向银行缴纳的税金总额（包括应在乡（镇）金库入库的税款）。按汇总期内的所有税收通用缴款书、固定资产投资方向调节税专用缴款书、出口货物税收专用缴款书报查联及代征代售单位（人）和税务征收人员自行汇总缴纳的汇总专用缴款书收据联或汇总划解税款清单汇总填列。 ２．收回呆账税金数。反映本汇总期内又收回的已确认的呆账税金数。按征收呆账税金的税收缴款书报查联汇总填列。 ３．待处理损失税金。反映本汇总期内征收人员结报前发生的损失税款数。按结报前的损失税款报告单汇总填列。 ４．经清算依法注销欠税数。反映本汇总期内纳税人解散、破产、撤销经法定清算仍未收回而依法注销的欠税数。按法定清算报告及注销税务登记通知书所注销的欠税数汇总填列。 （五）待解凭证汇总单： 待解凭证汇总单 －－－－－－－ 编号： 编制单位：编制日期：金额单位：元 ┌──────┬─────────┬─────┬─────┬─────┐ ││结报待解税金数││││ │科目├───┬─────┤待解税│待解税│待解税│ ││合计│其中：损失│金上解│金退税│金损失│ │││追回及赔偿││││ ├──────┼───┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │按税种和││││││ │其他收入││││││ │种类填列││││││ └──────┴───┴─────┴─────┴─────┴─────┘ 编制人： 注：本汇总单各栏填列方法如下： １．结报待解税金数合计。反映本汇总期内扣缴义务人、代征代售单位（人）、税务征收人员向税收会计结报的税款现金和追回及赔偿的损失税款现金总数。按结报现金的税收完税证、罚款收据、票款结报单、印花税票销售结报单、代扣代收税款报告（或代扣代收税款凭证）和损失税款追回及赔偿收据汇总填列。 ２．损失追回及赔偿。反映本汇总期内追回及赔偿的损失税金数。根据损失税金追回及赔偿收据汇总填列。 ３．待解税金上解。反映本汇总期内税收会计向银行汇总缴纳的待解现金和存款税款数（包括应在乡（镇）金库入库的税款）。按本期税收会计填开的所有汇总专用缴款书收据联汇总填列。 ４．待解税金退税。反映本汇总期内从库存现金中支付的小额退税数。根据税收会计办理的小额税款退税凭证汇总填列。 ５．待解税金损失。反映本汇总期内税款库存现金和存款发生的损失数。根据库存现金和存款的损失税款报告单汇总填列。 （六）入库凭证汇总单： 入库凭证汇总单 －－－－－－－ 编号： 编制单位：编制日期：金额单位：元 ┌───────┬─────────────┬────────────┐ ││乡（镇）级收入│ 县（市）乡共享收入 │ │ 科目 ├─────┬───────┼─────┬──────┤ ││合计│其中：│合计│其中：│ │││查补税金││查补税金│ ├───────┼─────┼───────┼─────┼──────┤ │按预算收入│││││ │科目有关类│││││ │ 款项填列 │││││ └───────┴─────┴───────┴─────┴──────┘ 编制人： （七）退库凭证汇总单： 退库凭证汇总单 －－－－－－－－ 编号： 编制单位：编制日期：金额单位：元 ┌───────┬────┬─────────────────────┐ │ 科目 │级次│按退库性质列栏│ ├───────┼────┼─────────────────────┤ │按预算收入││有减免退库的，还应在“减免退税”栏下按减免│ │科目有关类││性质列明细栏目。│ │ 款项填列 │││ └───────┴────┴─────────────────────┘ 编制人： （八）记账凭证： 记账凭证 －－－－ 填制日期：凭证编号 ┌──┬──────┬──┬────────┬──────┬────┐ │摘要│总账科目│账页│ 二级或明细科目 │借方金额│贷方金额│附 ├──┼──────┼──┼────────┼──────┼────┤原 |
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