第8页 辽宁省地方税务局《关于印发＜中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表＞的通知》
|
[接上页] 3．“国家（地区）”：填报境外关联方所在国家或地区的名称。 4．“利率”：填报融资的年利率。 5．“应计利息支出”或“应计利息收入”：填报按权责发生制计算的当期应计利息支出或应计利息收入，应计利息支出包括资本化的应计利息支出。 6．如果金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。 7．对于关联方通过无关联第三方提供的债权性投资，或通过无关联第三方提供给关联方的债权性投资，境外关联方名称或境内关联方名称填该关联方；对于无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资，境外关联方名称或境内关联方名称与担保方名称均填报该关联方。 四、表内、表间关系 （一）表内关系 1．境外合计栏=境外定期融资栏次合计＋境外其他合计 2．境内合计栏=境内定期融资栏次合计＋境内其他合计 3．总计栏=境外合计＋境内合计 （二）表间关系 1．境外“应计利息支出”列“总计”=表2（《关联交易汇总表》）“融资应计利息支出”行第4列 2．境内“应计利息支出”列“总计”=表2（《关联交易汇总表》）“融资应计利息支出”行第7列 3．境外“应计利息收入”列“总计”=表2（《关联交易汇总表》）“融资应计利息收入”行第4列 4．境内“应计利息收入”列“总计”=表2（《关联交易汇总表》）“融资应计利息收入”行第7列。 对外投资情况表（表八） 金额单位：人民币元（列至角分）
对外投资情况表（表八） 续上表金额单位：人民币元（列至角分）
经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 一、政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。 二、适用企业 本报告表适用于实行查帐征收的居民企业填报，在所属申报年度持有外国（地区）企业股份的中国居民企业均需填报此表。一般企业根据会计制度核算的“长期股权投资”填报；金融企业根据“投资子公司”、“投资联营企业及合营企业”填报。 三、填写规则 1．“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，当前表格填报完毕存盘保存时，系统自动给出“是否还有被投资外国企业信息需要录入”提示，如企业投资多个外国企业，则新增《对外投资情况表（表八）》继续分别填报。 2．“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。 3．“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。 4．在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用本表所称的“外国企业”。 四、表内、表间关系 （一）表内关系 1．“被投资外国企业总股份信息”及“企业持有被投资外国企业股份信息”列6=列5/列1 2．“五、被投资外国企业年度所得税税负信息”列9（税后利润）=列7（应纳税所得额）-列8（实际缴纳所得税） 3．“五、被投资外国企业年度所得税税负信息”列10（实际税负比率%）=列8（实际缴纳所得税）/列7（应纳税所得额） 4．“七、企业从被投资外国企业分得的股息情况”列14（比例%）=列13（本年度实际分配股息额）/列12（本年度应分配股息额） （二）表间关系：无 对外支付款项情况表（表九） 金额单位：人民币元（列至角分）
经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 一、政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。 二、适用企业 本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报，发生向境外支付各项费用业务的企业均需填报此表。纳税人根据会计制度核算的相关科目填列。 三、填写规则 1．“本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。 2．第1行“股息、红利”：填报向权益性投资方支付的投资收益。 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
- 此法规有错误，我来纠正。请点击在此 提交错误内容或者您纠正的内容！