【法规名称】
【颁布部门】 国有资产监督管理委员会
【发文字号】 国资发评价[2007]163号
【颁布时间】 2007-09-28
【实施时间】 2007-09-28
【效力属性】 有效
【法规编号】 125039 什么是编号？
【正 文】
第10页 国务院国有资产监督管理委员会关于印发2008年度中央企业财务预算报表的通知
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[接上页] 11行=国资企预03表11行本年预算数/国资企预02表20行本年预算数； 12行=国资企预02表15行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数×100%； 13行=国资企预02表18行本年预算数/国资企预04表32行本年预算数×100%； 14行=国资企预04表32行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数×100%； 15行=国资企预04表34行本年预算数/国资企预02表1行本年预算数×100%； 16行=国资企预02表18行本年预算数/国资企预04表34行本年预算数×100%； 18行=国资企预01表39行（本年预算数-上年数）/国资企预01表39行上年数×100%； 19行=国资企预02表2行本年预算数/［国资企预01表39行（本年预算数＋上年数）÷2］； 20行=国资企预02表2行本年预算数/［国资企预01表15行（本年预算数＋上年数）÷2］； 21行=国资企预02表5行本年预算数/［国资企预01表10行（本年预算数＋上年数）÷2］； 22行=国资企预02表2行/［国资企预01表7行（本年预算数＋上年数）÷2］； 23行=（国资企预01表15行本年预算数-国资企预01表10行本年预算数）/国资企预01表56行本年预算数； 24行=国资企预01表15行本年预算数/国资企预01表56行本年预算数； 25行=国资企预01表66行本年预算数/国资企预01表39行本年预算数×100%； 26行=国资企预03表11行本年预算数/国资企预01表56行本年预算数×100%； 27行=国资企预01表76行（本年预算数-上年数）/国资企预01表76行上年数×100%； 28行=国资企预09表1行6栏/国资企预02表1行本年预算数×100%； 30行=国资企预02表18行本年预算数×10000/国资企预04表58行本年预算数； 31行=国资企预04表35行本年预算数×10000/国资企预04表58行本年预算数； 32行=国资企预04表36行本年预算数×10000/国资企预04表59行本年预算数； 34行=国资企预04表63行本年预算数/国资企预02表1行×100%。 附件3 2008年度中央企业财务预算情况说明书内容提要 财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成部分。企业财务预算情况说明书由集团总部和所属二级子企业分别编写。 集团总部财务预算情况说明书内容提要 集团总部编制的预算报表情况说明书应对集团整体情况进行说明，至少应当包括以下主要内容： 一、上年度财务预算工作情况总结 （一）对上年度预算工作情况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合国资委对上年度预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。 （二）对上年度预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 （三）对上年度预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。 二、本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。 三、本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括： （一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 （二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。 （三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 四、预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容： （一）对预算年度行业经济形势进行预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 （二）根据行业发展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营指标增减变动情况和比率，如钢铁企业可选取铁产量、钢产量、吨钢成本等，石油石化企业可选取原油产量、成品油产量等，贸易企业可选取进出额、合同额等；企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响，如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等。 |
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