【法规名称】
【颁布部门】 青岛市国家税务局
【发文字号】 青国税函[2011]132号
【颁布时间】 2011-09-19
【实施时间】 2011-09-19
【效力属性】 有效
【法规编号】 571516 什么是编号？
【正 文】
第6页 青岛市国家税务局关于印发《青岛市国家税务局2010―2011年纳税遵从风险管理年报》的通知
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[接上页] 对综合评定为四级风险的高风险纳税人，即明显不遵从和存在高风险的少数群体，我们会立即实施纳税评估、征管检查或税务稽查措施，对该类纳税人进行全面的评估检查。评估检查期间，暂停纳税人涉及税前扣除、税收优惠、退免税、登记注销等事项的审批。 我们会为此类纳税人的风险管理配备充足的资源和建立应急机制，并重点关注该类纳税人任何可能被利用进行非法税收筹划和逃避纳税义务的重大交易事项，以便迅速采取适当的税务处理措施予以应对。我们还会根据工作需要依法对高风险的纳税人进行有针对性的信息搜集。 我们对于五级税收风险主要通过调整完善税收征管制度和相关税种管理措施，改进工作思路和方法，保证税源监控管理实际效果和持续改进。 同时，我们会定期将非正常户企业、欠税企业等相关信息提供给中国人民银行，上述信息已成为银行信用体系的重要组成部分。 3．2009-2010年遵从风险管理的初步成效 2009年以来，我们建立了房地产、商业零售、纺织服装业、加油站、贵金属加工业、铸造行业、汽车销售行业、软件业、股权转让、企业所得税核定征收等200多个分行业、分项目的纳税评估模板，规范了纳税评估的流程和操作。2010年，我们筛选了93项有稳定、准确的信息来源的分析指标，初步构建了风险监控指标体系，并投入试运行，大大提升了信息管税的水平。依托专业的纳税评估、税务稽查队伍，在股权转让、大项目监管、重点行业评估等以往的难点热点问题上取得了重大突破。 2009年，青岛市国家税务局评估入库税款4.69亿元，比2008年增长246.25％，税务稽查查补税款6.21亿元。 2010年，青岛市国家税务局评估入库税款8.38亿元，比2009年增长78.77％；稽查查补税款5.6亿元。 2007-2010年纳税评估、稽查收入情况 遵从风险管理工作的全面加强，有效地提高了纳税遵从，促进了税收收入的增长。2010年青岛市国家税务局重点税源、中小税源、个体税收全部大幅度增长，增幅分别达到29%、43%、31%。 4．2011-2012年纳税遵从风险管理的关注重点 4.1大型企业 在我们对大型企业的管理实践中，以下方面的风险比较突出： · 大企业税务风险管理体系尚未健全； · 企业利用其跨区域、跨行业经营特点，进行税收筹划； · 大企业集团总分、母子公司利用关联交易调节利润： · 关联企业间股权转让未按照公允价值进行； · 集团内劳务支付未以真实合法交易为基础； · 大企业成本费用、发票管理使用等方面存在的问题； · 跨国投资融资、资产重组、股权转让、上市公司股息分配等行为，存在遵从风险。 我们将重点关注大企业纳税人的如下行为，并针对信息分析产生的疑点开展纳税评估： · 由行业模式变化而产生的财务或税务上的实质变动； · 在相关经济指标和行业发展趋势下，与以往的应纳税款相比，应纳税数额或财务核算方式有明显差异，过程或方法存在明显的漏洞； · 生产业绩、生产力水平和税收贡献之间不明原因的不匹配； · 原因不明的财产损失，实际的适用税率偏低，纳税人或经济实体一直处于低税负乃至零税负的情况； · 在公司、集团、董事会成员、关键管理人员或公司高级顾问中有不诚信税收记录； · 与税法的政策导向相背离的纳税结果； · 纳税人的涉税申报与实际交易有明显差异； · 纳税人下列经营行为：明显与经济发展和行业标准不符的快速增长，结构调整，资产重组，实施新的会计软件或财务的高端人事变动；。 · 企业内控制度及其运行情况； 2011-2012年我们将重点关注以下行业的大型企业： 酒的制造、家电制造、纺织服装制造、批发零售等行业。 4.2一般税源 一般税源企业具有数量大、涉及行业多、纳税遵从度差异大的特点。我们对一般税源的风险管理方法是首先按照重点行业和特定业务进行监控评估，以抓住管理重点。同时，我们还依托遵从风险综合监控系统评定的风险等级对其他一般税源中风险等级比较高的纳税人进行监控评估。 2011-2012年我们对一般税源企业风险管理的重点关注点有以下行业和特定事项： 4.2.1混凝土行业纳税人 2010年，我们借助第三方信息对商品混凝土生产企业进行了风险识别，主要发现该类企业存在以下问题：取得的砂石发票存在假发票问题；取得的运输发票存在假发票问题；存在“分散进货、集中受票”的问题；掺渣比例未达标却享受税收优惠等。 |
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