【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[2002]306号
【颁布时间】 2002-09-28
【实施时间】 2002-09-28
【效力属性】 失效
【法规编号】 215230 什么是编号？
【正 文】
第10页 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知[失效]
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[接上页] 借：大额支付往来 贷：兑付国家债券本息款 借：兑付国家债券本息款 贷：中央预算支出 5．清理销毁 (1)人民银行县(市、区)支行对已入库的国家债券，经国库、货币金银部门共同核对账、款、券相符后，由国库部门编制上缴清单一式三份，双方共同盖章后，一份留存凭以销记表外科目账和办理出库手续，同时销记库房保管登记簿；另两份上缴清单连同债券报送上一级人民银行，待收到上一级人民银行退还的上缴清单一联(代回单)时，作表外科目和库房保管登记簿付出传票的附件。 (2)人民银行地市中心支行收到已兑付无记名国债后，其货币金银部门应及时加以清点、验收，待全部账、实核对相符后，不是销毁点行的地市中心支行，应将辖内已兑付无记名国债券送缴销毁点行；作为销毁点行的地市中心支行，货币金银部门应编制“申请销毁××年兑付国家债券报告表”一式三份，按规定盖章后，国库、货币金银部门各留存一份，一份上报上一级人民银行国库部门(并附简要文字说明)。 (3)上级国库部门收到“申请销毁××年兑付国家债券报告表”，经审核无误后签署销毁命令(格式参照人民币销毁命令自行印制)，销毁点行凭销毁命令办理销毁，上级国库部门和货币金银部门派员监销。 八、日终、月终、年终的处理 (一)日终处理 1．各级国库进行日终处理前，应检查是否全部下载或接收支付系统、同城票据交换系统和国库内部往来的账务信息，并逐一进行核对。若核对不一致时，按支付系统和国库其他往来业务要求办理后再进行日终处理。 2．每日营业终了，各级国库应编制科目日结单(格式2-1)，登记总账(格式2-2)，编制国库会计日计表(格式2-3)、余额表(格式2-4)等，并核对总、分账务，进行综合平衡；同时核对各类收支报表和有关账簿。 3．每日营业终了，各级国库应按征收机关分别编制各级预算收入日报表(格式3-1)各一式两份，盖章后一份留存，一份附缴款书回单联交征收机关；编制同级预算收入日报表、地方预算收入总额分成计算日报表(格式3-2)、库存日报表(格式3-3)各一式两份，盖章后一份留存，一份送同级财政机关；编制汇总上划的各级预算收入日报表各一份，盖章后留存；总库以下各级国库编制国债兑付日报表(格式3-4)一份，盖章后留存；总库编制国债兑付日报表一式两份，盖章后一份留存，一份送财政部。同时，应根据上级国库部门要求报送有关报表。 (二)月终处理 1．国库部门月终营业日全部账务处理完毕后，应进行会计账务月度结转，打印各科目总账和全部分户账，并编制两份国库会计月计表(格式2-5)盖章后一份留存，一份送同级会计部门或报上级国库。 2．每月终了，各级国库应编制月度通讯联网对账单(格式2-6)，一份留存，一份报上级国库。 3．每月终了，各级国库应按征收机关编制各级预算收入月报表(格式3-5)各一式两份，盖章后交相应的征收机关，征收机关核对完毕并签证盖章，一份留存，一份退回国库；编制同级预算收入月报表、地方预算收入总额分成计算月报表(格式3-6)各一式两份，盖章后一份留存，一份交同级财政机关；编制汇总上划的各级预算收入月报表各一份，盖章后留存，并产生通讯文件报上级国库；总库以下各级国库应编制国债兑付月报表(格式3-7)一份，盖章后留存，并产生通讯文件报上级国库；总库编制国债发行收入月报表(格式3-8)和国债兑付月报表各一式两份，盖章后一份留存，一份送财政部。同时，应根据上级国库部门要求报送有关报表。 (三)年终决算 1．年终会计决算日，各级国库必须在各资金清算系统结束前将提出业务全部划转。除做好月终各项工作外，检查有关过渡性科目余额是否为零，如有余额，应查明原因，并及时清理后进行年终处理。 2．年度终了，国库部门年终营业日和12月份全部账务处理完毕后，应进行新旧年度会计账务结转，编制会计年度决算(格式2-7)等有关会计报表一式两份，盖章后一份留存，一份送同级会计部门或报上级国库部门。 3．年度终了，总库以下各级国库应编制国债兑付年报表(格式3-9)两份，盖章后一份留存，一份报上级国库；总库编制国债发行收入年报表(格式3-10)和国债兑付年报表(格式3-11)各一式两份，盖章后一份留存，一份送财政部。 4．整理期结束后，各级国库应按征收机关编制各级预算收入年报表(格式3-12)一式两份，盖章后交相应的征收机关，征收机关核对完毕并签证盖章，一份留存，一份退回国库。待国库与征收机关全部核对无误后，编制国库年度决算报表，包括各级预算收入年报表、地方预算收入总额分成计算年报表(格式3-13)等，并按有关规定要求分别报送相关部门。 |
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