【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[2002]306号
【颁布时间】 2002-09-28
【实施时间】 2002-09-28
【效力属性】 失效
【法规编号】 215230 什么是编号？
【正 文】
第6页 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知[失效]
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[接上页] 待报解地方预算收入——省级户 如有误，办理挂账，会计分录为： 借：大额支付往来等科目 贷：国库待结算款项——大额支付往来暂收等户 待查清后及时办理转账，登记预算收入登记簿。会计分录为： 借：国库待结算款项——大额支付往来暂收等户 贷：待报解中央预算收入 待报解地方预算收入——省级户 作退回处理时，会计分录为： 借：国库待结算款项——大额支付往来暂收等科目 贷：大额支付往来等科目 (3)分库对已收纳的、但预算收入级次、科目不清等待处理款项处理手续比照乡(镇)国库处理。 2．预算收入的划分与报解 (1)共享收入的划分比照乡(镇)国库办理。 (2)预抵税收返还的计算与划转比照中心支库办理。 (3)省级预算收入的结转入库比照乡(镇)国库办理。 (4)中央预算收入的报解比照中心支库办理。 (六)总库 1．集中缴库的核算 总库收到中央预算收入缴款书第二联、第三联后，应审查缴款书的各项内容是否正确，缴款单位是否属于集中缴库单位。如发现问题，要及时办理查询。核对无误后，办理转账。会计分录为： 借：同城票据交换等科目 贷：待报解中央预算收入 借：待报解中央预算收入 贷：中央预算收入 总库收到手工联行报解的中央预算收入时，审核缴款书的各项内容是否正确，如发现问题，要及时查询汇出行。审核无误后，办理转账。会计分录为： 借：联行来账 贷：中央预算收入 2．收到分库上划款项的核算 总库收到支付系统城市处理中心发来的分库上划中央预算收入报表款项支付信息和预算收入日报表，应审核：资金与日报表合计金额是否相符；支付报文的支付交易序号与通讯文件中的支付交易序号是否一致；支付报文附言所载通讯文名与日报表通讯文件是否一致等；通讯文件格式是否正确；省号、收报及发报行行号、日期、密押、支付交易序号等要素是否正确、齐全；日报表合计金额与各科目金额合计是否相符；预算收入科目使用是否正确；日报表编号是否正确等。确认无误后，打印支付系统专用凭证，第一联作“待报解中央预算收入”科目记账凭证，第二联作附件，办理转账。会计分录为： 借：大额支付往来 贷：待报解中央预算收入 借：待报解中央预算收入 贷：中央预算收入 中央预算收入退付日报款项采取手工联行上划时，会计分录为： 借：待报解中央预算收入 贷：联行来账 借：中央预算收入 贷：待报解中央预算收入 同时按政府预算收入科目，按“省别”记载中央预算收入登记簿。 3．总库对已收纳的、但预算级次或科目不清的待处理款项作挂账处理。 三、预算收入退付 (一)预算收入的退付 1．国库收到财政及其授权机构的收入退还书及相关文件、资料时，经审查无误，并核实本级财政存款余额足以退付后，在收入退还书第一联回单加盖业务转讫章，退回签发机关；第二联付出凭证作转账传票或转账传票的附件；第三联收款凭证、第四联收账通知作划款凭证附件；第五联报查联随收入日报表送退款的财政机关。 (1)总库退付中央预算收入时的会计分录为： 借：中央预算收入 贷：大额支付往来 或同城票据交换 (2)各分支库退付中央预算固定收入时，人民银行的会计分录为： 借：待报解中央预算收入 贷：同城票据交换 或大额支付往来 或国库内部往来 代理国库的会计分录为： 借：待结算财政款项——待报解中央预算收入专户 贷：存放中央银行款项等科目 (3)各分支库退付共享收入时，人民银行的会计分录为： 借：待报解共享收入 贷：同城票据交换 或大额支付往来 或国库内部往来 代理支库的会计分录为： 借：待结算财政款项——待报解共享收入专户 贷：存放中央银行款项等科目 (4)各分支库退付地方预算收入时，人民银行的会计分录为： 借：待报解地方预算收入——××户 贷：大额支付往来 或国库内部往来 或同城票据交换 代理国库的会计分录为： 借：待结算财政款项——待报解××专户 贷：存放中央银行款项等科目 2．记账 (1)登记预算收入登记簿(红字)和退库登记簿。 (2)登记分户账。如当日在同一级次、同一预算科目内既有预算收入入库又有预算收入退库的，在登记分户账时，应在借、贷双方分别反映发生额，再结计余额。 3．编制预算收入日报表时，应根据预算收入登记簿每个科目本日红、蓝字发生额的差额填列，收入数大于退付数用蓝字反映，退付数大于收入数用红字反映。 |
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