【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[2002]306号
【颁布时间】 2002-09-28
【实施时间】 2002-09-28
【效力属性】 失效
【法规编号】 215230 什么是编号？
【正 文】
第7页 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知[失效]
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[接上页] 下级国库退付上级预算收入，当日收入不足退付时应向上级国库划付。人民银行的会计分录为： 借：行库往来 或国库内部往来等科目 贷：待报解中央预算收入 或待报解地方预算收入——××户 代理国库的会计分录为： 借：存放中央银行款项等科目 贷：待结算财政款项——待报解××专户 (二)预算收入退付退回 1．国库支付系统发起业务或同城票据交换提出错误退回。 (1)总库的会计分录为： 借：大额支付往来 或同城票据交换 贷：大额支付往来 或同城票据交换 (2)人民银行各分支库的会计分录为： 借：大额支付往来 或国库内部往来 或同城票据交换 贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 或——大额支付暂收户 或——国库内部往来暂收户 重新划出时，会计分录为： 借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户 或——大额支付暂收户 或——国库内部往来暂收户 贷：大额支付往来 或国库内部往来 或同城票据交换 (3)代理国库的会计分录为： 借：存放中央银行款项等科目 贷：待结算财政款项——待处理款项 重新划出时，会计分录为： 借：待结算财政款项——待处理款项 贷：存放中央银行款项等科目 2．退库凭证错误退回时，国库自制转账传票，并将收入退还书第三联作附件，第四联退回原签发机关，登记预算收入登记簿(蓝字)和预算收入退库登记簿(红字)。 (1)总库的会计分录为： 借：同城票据交换 或大额支付往来 贷：待报解中央预算收入 借：待报解中央预算收入 贷：中央预算收入 (2)人民银行各分支库的会计分录为： 借：同城票据交换 或大额支付往来 或国库内部往来 贷：待报解中央预算收入 或待报解共享收入 或待报解地方预算收入——××户 (3)代理国库的会计分录为： 借：存放中央银行款项等科目 贷：待结算财政款项——待报解××专户 重新退付时，按正常退库处理。 (三)预算收入退库的上解 预算收入退库与预算收入一起上解，若当日没有预算收入或当日的退库大于收入，会计分录为： 借：行库往来 贷：待报解中央预算收入 待报解地方预算收入——××户 代理国库的会计分录为： 借：存放中央银行款项等科目 贷：待结算财政款项——待报解××专户 (四)预算收入退库的结转入库 预算收入退库与预算收入一起结转入库，若当日没有预算收入或当日的退库大于收入，会计分录为： 借：地方财政库款 贷：待报解地方预算收入——××户 四、预算收入更正的核算 (一)串科目的处理 在对账过程中发现的预算收入串科目，查明原因后，由出错方填制更正通知书。国库收到更正通知书，由国库经办人员调阅原始凭证，对原列事项进行审核，在原始凭证上注明更正日期，交复核员复核后送会计主管审核，经国库会计主管签章后，用红字冲正原列预算收入登记簿，用蓝字记载调整正确后的预算收入登记簿。 (二)串级次的处理 在对账过程中发现的预算收入串级次，查明原因后，由出错方填制更正通知书，国库部门收到更正通知书，审核无误并经国库会计主管签章同意后，编制记账传票，按反方向记载原列会计分户账，以红字登记预算收入登记簿，用蓝字记载调整正确后相应的会计分户账和预算收入登记簿。 (三)串库的处理 在对账中发现预算收入串库，由发生错误的部门查实后填制更正通知书交国库部门办理。第一联填制部门留存；第二联国库作借方传票附件，以红字登记原列预算收入登记簿；第五联随预算收入日报表交相应征收机关；第三联、第四联随同划款凭证给收款国库，第三联作收入国库贷方传票附件，登记预算收入登记簿，第四联随收入国库的预算收入日报表交相应征收机关。 人民银行的会计分录为： 借：待报解中央预算收入 或待报解共享收入 或待报解地方预算收入——××户 贷：同城票据交换 或国库内部往来 或大额支付往来 代理国库的会计分录为： 借：待结算财政款项——待报解××专户 贷：存放中央银行款项等科目 相应国库收到时，总库的会计分录为： 借：大额支付往来等 贷：中央预算收入 人民银行各分支库的会计分录为： 借：同城票据交换 或国库内部往来 或大额支付往来 贷：待报解中央预算收入 或待报解共享收入 或待报解地方预算收入——××户 代理国库的会计分录为： 借：存放中央银行款项等科目 贷：待结算财政款项——待报解××专户 |
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