【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[2002]306号
【颁布时间】 2002-09-28
【实施时间】 2002-09-28
【效力属性】 失效
【法规编号】 215230 什么是编号？
【正 文】
第9页 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知[失效]
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[接上页] 债权发生变化的，属单位购买的须提供单位介绍信(注明收款单位账号、开户行)，属个人购买的，须提供本人身份证或户口簿、收款人账号、开户行。 (2)经办人员应认真审核以下内容： ①收款单是否真实，印章是否齐全； ②收款单的收据联与存根联是否相符； ③收款单兑付结余栏计算是否正确； ④持有国债收款单的单位出具的证明资料是否齐全。 (3)经办员审查无误后，按年利率、计息年限计算利息金额，填制兑付清单和特种转账传票，同时加盖经办人员名章，连同国债收款单收据联和存根联一并交复核员。经复核无误后，在收款单收据联和存根联正面加盖“付讫”戳记和复核员名章，同时要求收款单位经手人签章后，将兑付清单第一联留存，第二联退持券人，第三联连同收款单的收据联作特种转账借方传票的附件，存根联作“有价单证及收款单”表外科目付出传票的附件，通过同城票据交换将兑付款项划入持券人在商业银行或信用社开设的账户。 人民银行各分支库的会计分录为： 借：兑付国家债券本息款项 贷：同城票据交换等科目 (4)经办人员根据兑付单位和个人收款单本金数额，分别填制“有价证券及收款单”表外科目付出传票，同时销记表外科目分户账。 (5)经办人员按不同的债券种类、年度、单位、个人编制“经付××年度个人(单位或其他)国债款项上划报告表”(以下简称“上划报告表”)，作兑付国家债券本息款项凭证的附件，编制兑付国家债券日报表，通过纵向联网系统上划上级国库。会计分录为： 借：行库往来 或国库内部往来 贷：兑付国家债券本息款 总库收到分库上划兑付款项时的会计分录为： 借：兑付国家债券本息款 贷：联行来账 总库汇总后结转兑付款项时的会计分录为： 借：中央预算支出 贷：兑付国家债券本息款 (6)委托商业银行办理兑付的账务处理。 人民银行需委托商业银行办理国债收款单兑付业务时，原则上应指定一家商业银行办理。有关兑付的账务处理按有关规定执行。 3．人民银行办理无记名国债兑付账务处理 (1)审核兑付凭证和上划报告表。人民银行国库部门收到商业银行或下级人民银行兑付无记名国债本息款项借方凭证和上划报告表后，应严格审查下列各项内容： ①上划报告表本息合计金额与上划借方凭证的金额是否相符； ②利息计算是否正确； ③国债实物券是否入库，已兑付国家债券上缴清单(以下简称“上缴清单”)与上划报告表本金数是否一致； ④通过联网上划的国家债券兑付日报款项应核对其本金、利息计算是否正确；日报总分是否相符；文件格式是否规范；科目联网代号是否准确。 (2)编制转账传票，将所附的上划报告表作附件，办理转账。人民银行各分支库的会计分录为： 借：兑付国家债券本息款 贷：行库往来 或国库内部往来 或同城票据交换 (3)按各商业银行和辖区内人民银行各分支行，分债券年度、种类登记国家债券兑付登记簿。 (4)根据入库清单编制“已兑付国家债券”表外科目收入传票，登记表外科目分户账。 (5)每日营业终了，编制特种转账传票办理款项上划，并按不同债券种类、年度、单位、个人分别编制上划报告表作传票附件，编制国家债券兑付日报表，通过国库会计核算系统上报。人民银行各分支库的会计分录为： 借：行库往来 或国库内部往来 或同城票据交换 贷：兑付国家债券本息款 总库的会计分录为： ①借：兑付国家债券本息款 贷：联行来账 ②借：中央预算支出 贷：兑付国家债券本息款 4．结束工作 (1)账务的清理核对。 ①国债兑付年报表中实物券有关数据与“已兑付国家债券”表外科目有关分户账和登记簿的记载核对相符。 ②国债兑付年报表中单位(或个人)收款单的有关数据应与“有价证券及收款单”付方累计数额核对相符。 ③“已兑付国家债券”表外科目余额应与发行库保管的无记名国库券实物核对相符。 (2)账务的调整。账务清理核对发现账实不符时，应进行账务调整，如发生贷记业务，须向上级国库部门报送相关文字说明。调整款项为借记业务时，其会计处理手续与前述的国债兑付账务处理手续相同。调整款项为贷记业务时，人民银行各分支库的会计分录为： 借：同城票据交换 贷：兑付国家债券本息款 上划时的会计分录为： 借：兑付国家债券本息款 贷：大额支付往来 或国库内部往来 总库调整时，会计分录为： |
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