【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[2002]306号
【颁布时间】 2002-09-28
【实施时间】 2002-09-28
【效力属性】 失效
【法规编号】 215230 什么是编号？
【正 文】
第5页 中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程(试行)》的通知[失效]
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[接上页] (2)支库收到所辖乡(镇)国库上划的预算收入款项，应审查日报表编制是否正确，附件是否齐全，分别按不同级次的预算收入日报表的合计数与特种转账借(贷)方传票金额及划款凭证的金额进行核对。对实行预抵税收返还和总额分成的乡(镇)国库，还须审核预抵税收返还和总额分成的计算是否正确。并办理转账，登记预算收入登记簿。人民银行的会计分录为： 借：同城票据交换 贷：待报解中央预算收入 待报解地方预算收入——××户 代理支库的会计分录为： 借：存放中央银行款项等科目 贷：待结算财政款项——待报解××专户 (3)人民银行县支库(或代理支库)，对已收纳的、但因预算收入级次不清或预算科目不清等待处理的业务比照乡(镇)国库的业务处理。 2．预算收入的划分与报解 (1)支库共享收入的划分比照乡(镇)国库办理。 (2)预抵税收返还的计算与划转。实行预抵税收返还的县(市、区)支库，须根据上级财政规定的预抵税收返还比例和返还科目当日发生额，计算预抵税收返还额，扣除已返还下级财政的数额后，转入本级财政预算收入，登记预算收入登记簿。人民银行的会计分录为： 借：待报解中央预算收入 或待报解地方预算收入——××户 贷：待报解地方预算收入——县级户 代理支库的会计分录为： 借：待结算财政款项——待报解××专户 贷：待结算财政款项——待报解地方预算收入专户(县级户) (3)县级预算收入的结转入库比照乡(镇)国库办理。 (4)预算收入的报解。 人民银行县级支库报解库款时，应根据当日报解上级国库的各级预算收入款项分级次、逐笔填制特种转账传票和国库资金汇划专用凭证，发起国库内部往来业务，或提出同城票据交换上划资金，其会计分录为： 借：待报解中央预算收入 待报解地方预算收入——××户 贷：国库内部往来等科目 代理支库的报表信息按照上级国库的要求传送，其资金款项按照商业银行资金结算途径上划。会计分录为： 借：待结算财政款项——待报解××专户 贷：存放中央银行款项等科目 (四)中心支库 1．预算收入的收纳 (1)中心支库收到国库经收处划转的预算收入款项的处理手续比照乡(镇)国库办理。 (2)中心支库收到支库报解库款的通讯文件时，审核的内容如下： ①通讯文件格式是否正确，要素是否齐全； ②通讯文件的报表序号是否连贯； ③预算收入级次、科目使用等是否正确； ④各级预算收入日报表总分金额是否相符； ⑤国库资金汇划专用凭证金额与收到的报表合计数是否一致。 审核无误后，办理转账，会计分录为： 借：国库内部往来等科目 贷：待报解中央预算收入 待报解地方预算收入——省级户、地级户 如有误需办理挂账时的会计分录为： 借：国库内部往来等科目 贷：国库待结算款项——国库内部往来暂收等户 待查清后及时办理转账，登记预算收入登记簿。会计分录为： 借：国库待结算款项——国库内部往来暂收等户 贷：待报解中央预算收入 待报解地方预算收入——××户 作退回处理时，会计分录为： 借：国库待结算款项——国库内部往来暂收等户 贷：国库内部往来等科目 (3)中心支库对已收纳的，但预算级次、科目不清等待处理款项，比照乡(镇)国库办理。 2．预算收入的划分与报解 (1)中心支库共享收入的划分比照乡(镇)国库办理。 (2)预抵税收返还的计算与划转比照县支库办理。会计分录为： 借：待报解中央预算收入 或待报解地方预算收入——省级户 贷：待报解地方预算收入——地级户 (3)地(市)级预算收入的结转入库，比照乡镇国库办理。 (4)预算收入的报解。中心支库报解中央级、省级预算收入时，按预算级次分别编制特种转账传票，办理转账。借方传票作有关待报解账户的记账依据，贷方传票凭以发起支付系统往来业务，或提出同城票据交换上划资金，并通过国库会计核算系统纵向网络将数据信息传输到上级国库。会计分录为： 借：待报解中央预算收入 待报解地方预算收入——省级户 贷：大额支付往来等科目 (五)分库 1．预算收入的收纳 (1)分库对直接收纳的各级预算收入和收到国库经收处划转的预算收入款项的处理手续比照乡(镇)国库办理。 (2)分库收到所辖中心支库上报的中央级和省级预算收入通讯报表，与资金凭证核对无误后，办理转账。会计分录为： 借：大额支付往来等科目 贷：待报解中央预算收入 |
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