【法规名称】
【颁布部门】 农业部
【发文字号】 农办垦[2011]74号
【颁布时间】 2011-11-25
【实施时间】 2011-11-25
【效力属性】 有效
【法规编号】 577417 什么是编号？
【正 文】
第14页 农业部办公厅关于编制填报《2011年农垦企业财务会计决算报表》和《2011年农垦贫困农场综合统计年报》的通知(一)
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[接上页] （二）编制方法 本表各项目应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”、“利润分配”等科目本年和上年的年初余额、年末余额、当年发生额等分析填列。编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。 （三）表内有关指标解释 1.上年年末余额：1行12-22栏反映企业上上年资产负债表中的年末所有者权益金额。1行1-11栏与31行12-22栏一致。 2.会计政策变更和前期差错更正：仅填列表中12-22栏，反映企业本年及上年会计政策变更和会计差错更正等对上上年及以前年度所有者权益的累积影响金额。 （1）会计政策变更：反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额。 （2）前期差错更正：反映企业采用追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响金额。 3.本年年初余额：4行12-22栏反映企业在上上年年末所有者权益金额的基础上，考虑本年及上年会计政策变更和前期差错更正等对上上年及以前年度所有者权益的累积影响调整后的上年年初所有者权益金额。4行1-11栏反映企业考虑本年会计政策变更及前期差错更正等对以前年度的影响调整后得出的本年初所有者权益金额，与1行1-11栏一致。 4．本年年末余额：31行12-22栏反映企业考虑本年会计政策变更及前期差错更正等对以前年度的影响调整后得出的上年年末所有者权益金额。31行1-11栏反映企业本年年末所有者权益金额。 5．本年增减变动金额： （1）净利润：反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，对应列在“未分配利润”栏。 （2）其他综合收益：反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认而直接计入所有者权益的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。 （3）所有者投入和减少资本：反映企业当年所有者投入的资本和减少的资本。其中： ①所有者投入资本：反映企业接受投资者投入形成的实收资本（或股本）和资本（股本）溢价，对应列在“实收资本”和“资本公积”栏。 ②股份支付计入所有者权益的金额：反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额，对应列在“资本公积”栏。 （4）专项储备提取和使用：反映企业当年专项储备的提取和使用情况。 ①提取专项储备：反映企业当年依照国家有关规定提取的安全费用以及具有类似性质的各项费用，对应列在“专项储备”栏。 ②使用专项储备：反映企业当年按规定使用安全生产储备用于购建安全防护设备或与安全生产相关的费用性支出情况，对应列在“专项储备”栏。 （5）利润分配：反映企业当年按照规定提取的盈余公积金额和对所有者（或股东）分配的利润（或股利）金额，对应列在“盈余公积”和“未分配利润” 栏。其中： ①提取盈余公积：反映企业按照规定提取的盈余公积、储备基金、企业发展基金项目、中外合作经营在合作期间归还投资者的投资等项目。 ②对所有者（或股东）的分配：反映企业对所有者（或股东）分配的利润（或股利）金额。 （6）所有者权益内部结转：反映不影响当年所有者权益总额的所有者权益各组成部分之间当年的增减变动。其中： ①资本公积转增资本（或股本）：反映企业以资本公积转增资本或股本的金额。 ②盈余公积转增资本（或股本）：反映企业以盈余公积转增资本或股本的金额。 ③盈余公积弥补亏损：反映企业以盈余公积弥补亏损的金额。 （四）表内公式 1.行次：1行本年金额=31行上年金额；4行本年金额=1行本年金额；4行上年金额=（1＋2＋3）行；5行=（8＋9＋13＋16＋26）行；8行=（6＋7）行；9行=（10＋11＋12）行；13行=（14＋15）行；16行=（17＋23＋24＋25）行；17行≥（18＋19＋20＋21＋22）行；26行=（27＋28＋29＋30）行；31行=（4＋5）行。 2.栏间：11栏=（9＋10）栏；9栏=（1＋2-3＋4＋5＋6＋7＋8）栏；20栏=（12＋13-14＋15＋16＋17＋18＋19）栏；22栏=（20＋21）栏。 3．（17-22、26-30）行（9、20）栏=0（合理性）。 （五）表间公式 1．4行第1栏=财会年企01表114行年初余额；4行第2栏=财会年企01表115行年初余额；4行第3栏=财会年企01表116行年初余额；4行第4栏=财会年企01表117行年初余额；4行第5栏=财会年企01表118行年初余额；4行第6栏=财会年企01表124行年初余额；4行第7栏=财会年企01表125行年初余额；4行第8栏=财会年企01表126行年初余额；4行第9栏=财会年企01表127行年初余额；4行第10栏=财会年企01表128行年初余额；4行第11栏=财会年企01表129行年初余额。 |
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