【法规名称】
【发文字号】 农办垦[2011]74号
【颁布时间】 2011-11-25
【实施时间】 2011-11-25
【效力属性】 有效
【正 文】
第8页 农业部办公厅关于编制填报《2011年农垦企业财务会计决算报表》和《2011年农垦贫困农场综合统计年报》的通知(一)
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53.#已归还投资：反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归还投资者的投资。本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。非中外合作经营企业不填。
54.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本企业股份金额，应根据“库存股”科目期末余额分析填列。
55.专项储备：反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费、维简费等专项储备的期末余额。
56.盈余公积：反映企业盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，“法定盈余公积”反映企业按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；“任意盈余公积”反映企业经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；“储备基金”反映外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金；“企业发展基金”反映外商投资企业按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金；“利润归还投资”反映中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润归还投资者的投资。
57.△一般风险准备：反映企业按规定从净利润中提取的一般风险准备。仅由金融企业填报。
58.外币报表折算差额：反映企业将外币表示的资产负债表折算成记账本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额。
59.未分配利润：反映尚未分配的利润，未弥补的亏损，在本项目内以“-”填列。
60.*少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。
（三）未执行《企业会计准则》企业主要指标对照表
2011年报表项目
| 行次
| 未执行新准则项目
| 2011年报表项目
| 行次
| 未执行新准则项目
| 流动资产：
| 1
| | 流动负债：
| 65
| | 货币资金
| 2
| 货币资金
| 短期借款
| 66
| 短期借款
| 结算备付金
| 3
| | 向中央银行借款
| 67
| | 拆出资金
| 4
| | 吸收存款及同业存放
| 68
| | 交易性金融资产
| 5
| 短期投资
| 拆入资金
| 69
| | 应收票据
| 6
| 应收票据
| 交易性金融负债
| 70
| | 应收账款
| 7
| 应收账款
| 应付票据
| 71
| 应付票据
| 预付款项
| 8
| 预付账款
| 应付账款
| 72
| 应付账款
| 应收保费
| 9
| | 预收账款
| 73
| 预收账款、预提费用中属于预收性质的内容
| 应收分保账款
| 10
| | 卖出回购金融资产款
| 74
| | 应收分保合同准备金
| 11
| | 应付手续费及佣金
| 75
| | 应收利息
| 12
| 应收利息
| 应付职工薪酬
| 76
| | 应收股利
| 13
| 应收股利
| 其中：应付工资
| 77
| 应付工资
| 其他应收款
| 14
| 其他应收款
| 应付福利费
| 78
| 应付福利费
| 买入返售金融资产
| 15
| | 其中：职工奖励及福利基金
| 79
| | 存货
| 16
| 存货
| 应交税费
| 80
| 应交税金、其他应交款等
| 其中：原材料
| 17
| 原材料
| 其中：应交税金
| 81
| 应交税金
| 库存商品（产成品）
| 18
| 库存商品（产成品）
| 应付利息
| 82
| 应付利息、预提费用中的借款利息
| 一年内到期的非流动资产
| 19
| 一年内到期的长期债权投资等
| 应付股利
| 83
| 应收股利
| 其他流动资产
| 20
| 以上未包括的其他流动资产
| 其他应付款
| 84
| 其他应付款、预提费用中的其他内容
| 流动资产合计
| 21
| | 应付分保账款
| 85
| | 非流动资产：
| 22
| | 保险合同准备金
| 86
| | 发放贷款及垫款
| 23
| | 代理买卖证券款
| 87
| | 可供出售金融资产
| 24
| 长期债权投资
| 代理承销证券款
| 88
| | 持有至到期投资
| 25
| 长期债权投资
| 一年内到期的非流动负债
| 89
| 一年内到期的长期负债
| 长期应收款
| 26
| 长期应收款
| 其他流动负债
| 90
| 应付权证、其他流动负债
| 长期股权投资
| 27
| 长期股权投资、股权分置流通权
| 流动负债合计
| 91
| | 投资性房地产
| 28
| | 非流动负债：
| 92
| | 固定资产原价
| 29
| 固定资产原价
| 长期借款
| 93
| 长期借款
| 减：累计折旧
| 30
| 累计折旧
| 应付债券
| 94
| 应付债券
| 固定资产净值
| 31
| 固定资产净值
| 长期应付款
| 95
| 长期应付款
| 减：固定资产减值准备
| 32
| 固定资产减值准备
| 专项应付款
| 96
| 专项应付款
| 固定资产净额
| 33
| 固定资产净额
| 预计负债
| 97
| 预计负债
| 在建工程
| 34
| 在建工程
| 递延所得税负债
| 98
| 递延税款贷项
| 工程物资
| 35
| 工程物资
| 其他非流动负债
| 99
| 其他非流动负债
| 固定资产清理
| 36
| 固定资产清理
| 其中：特准储备基金
| 100
| 特准储备基金
| 生产性生物资产
| 37
| | 非流动负债合计
| 101
| | 油气资产
| 38
| | 负 债 合 计
| 102
| | 无形资产
| 39
| 无形资产
| 所有者权益（或股东权益）：
| 103
| | 开发支出
| 40
| | 实收资本（股本）
| 104
| 实收资本（股本）
| 商誉
| 41
| 商誉、 合并价差
| 国家资本
| 105
| 国家资本
| 长期待摊费用
| 42
| 长期待摊费用（递延资产）
| 集体资本
| 106
| 集体资本
| 递延所得税资产
| 43
| 递延税款借项
| 法人资本
| 107
| 法人资本
| 其他非流动资产
| 44
| 其他长期资产
| 其中：国有法人资本
| 108
| 国有法人资本
| 其中：特准储备物资
| 45
| 特准储备物资
| 集体法人资本
| 109
| 集体法人资本
| 非流动资产合计
| 46
| | 个人资本
| 110
| 个人资本
| | | 47
| | 外商资本
| 111
| 外商资本
| | | 48
| | 减：已归还投资
| 112
| | | | 49
| | 实收资本（或股本）净额
| 113
| | | | 50
| | 资本公积
| 114
| 资本公积
|
| 51
|
| 减：库存股
| 115
| 库存股
| | | 52
| | 专项储备
| 116
| | | | 53
| | 盈余公积
| 117
| 盈余公积
| | | 54
| | 其中：法定公积金
| 118
| | | | 55
| | 任意公积金
| 119
| | | | 56
| | 储备基金
| 120
| |
| 57
|
| 企业发展基金
| 121
| | | | 58
| | 利润归还投资
| 122
| | | | 59
| | 一般风险准备
| 123
| 一般风险准备
| | | 60
| | 未分配利润
| 124
| 未分配利润 、未确认的投资损失、未处理资产损失
| | | 61
| | 外币报表折算差额
| 125
| 外币报表折算差额
| | | 62
| | 归属于母公司所有者权益合计
| 126
| | | | 63
| | 少数股东权益
| 127
| | | | 64
| | 所有者权益合计
| 128
| | 资 产 总 计
| 65
| | 负债和所有者权益总计
| 129
| |
（四）执行《企业会计准则》金融企业报表项目对照表
行次
| 金融企业报表项目
| 企业财务会计决算报表项目
| 1
| 现金及存放中央银行款项
| 货币资金
| 2
| 存放同业款项
| 货币资金
| 3
| 货币资金
| 货币资金
| 4
| 结算备付金
| △结算备付金
| 5
| 衍生金融资产
| 交易性金融资产
| 6
| 交易性金融资产
| 交易性金融资产
| 7
| 应收利息
| 应收利息
| 8
| 应收保费
| △应收保费
| 9
| 应收分保账款
| △应收分保账款
| 10
| 应收代位追偿款
| 其他应收款
| 11
| 其他资产（属于流动资产的部分）
| 其他流动资产
| 12
| 拆出资金
| △拆出资金
| 13
| 买入返售金融资产
| △买入返售金融资产
| 14
| 贵金属
| 其他流动资产
| 15
| 应收分保未到期责任准备金
| △应收分保合同准备金
| 16
| 应收分保未决赔款准备金
| △应收分保合同准备金
| 17
| 保户质押贷款（期限在一年以内的部分）
| 一年内到期的非流动资产
| 18
| 发放贷款及垫款（期限在一年以内的部分）
| 一年内到期的非流动资产
| 19
| 可供出售金融资产
| 可供出售金融资产
| 20
| 持有至到期投资
| 持有至到期投资
| 21
| 长期股权投资
| 长期股权投资
| 22
| 投资性房地产
| 投资性房地产
| 23
| 固定资产
| 固定资产净额
| 24
| 无形资产
| 无形资产
| 25
| 递延所得税资产
| 递延所得税资产
| 26
| 其他资产（属于非流动资产的部分）
| 其他非流动资产
| 27
| 发放贷款及垫款（期限在一年以上的部分）
| △发放贷款及垫款
| 28
| 保户质押贷款（期限在一年以上的部分）
| 其他非流动资产
| 29
| 存出资本保证金
| 其他非流动资产
| 30
| 独立账户资产
| 其他非流动资产
| 31
| 定期存款
| 其他非流动资产
| 32
| 应收分保寿险责任准备金
| 其他非流动资产
| 33
| 应收分保长期健康险责任准备金
| 其他非流动资产
| 34
| 向中央银行借款
| △向中央银行借款
| 35
| 短期借款
| 短期借款
| 36
| 交易性金融负债
| 交易性金融负债
| 37
| 衍生金融负债
| 交易性金融负债
| 38
| 应付赔付款
| 应付账款
| 39
| 应付手续费及佣金
| 应付手续费及佣金
| 40
| 应付分保账款
| 应付分保账款
| 41
| 预收保费
| 预收账款
| 42
| 应付职工薪酬
| 应付职工薪酬
| 43
| 应交税费
| 应交税费
| 44
| 应付利息
| 应付利息
| 45
| 应付保单红利
| 应付利息
| 46
| 其他负债（偿还期限在一年以内的部分）
| 一年内到期的非流动负债
| 47
| 同业及其他金融机构存放款项
| △吸收存款及同业存放
| 48
| 吸收存款
| △吸收存款及同业存放
| 49
| 拆入资金
| △拆入资金
| 50
| 卖出回购金融资产款
| △卖出回购金融资产款
| 51
| 保户储金及投资款
| 其他流动负债
| 52
| 未到期责任准备金
| △保险合同准备金
| 53
| 未决赔款准备金
| △保险合同准备金
| 54
| 代理买卖证券款
| △代理买卖证券款
| 55
| 代理承销证券款
| △代理承销证券款
| 56
| 长期借款
| 长期借款
| 57
| 应付债券
| 应付债券
| 58
| 预计负债
| 预计负债
| 59
| 递延所得税负债
| 递延所得税负债
| 60
| 其他负债（偿还期限在一年以上的部分）
| 其他非流动负债
| 61
| 独立账户负债
| 其他非流动负债
| 62
| 寿险责任准备金
| 其他非流动负债
| 63
| 长期健康险责任准备金
| 其他非流动负债
| 64
| 实收资本
| 实收资本
| 65
| 库存股
| 库存股
| 66
| 资本公积
| 资本公积
| 67
| 盈余公积
| 盈余公积
| 68
| 一般风险准备
| △一般风险准备
| 69
| 未分配利润
| 未分配利润
|
（五）表内公式。
16行≥（17＋18）行（合理性）；21=（2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14＋15＋
16＋19＋20）行；31行=（29-30）行；33行=（31-32）行；44行≥45行；46行=（23＋24＋25＋26＋27＋28＋33＋34＋35＋36＋37＋38＋39＋40＋41＋42＋43＋44）行；65行=（21＋46）行；77行≥（78＋79）行；79行≥80行；81行≥82行（合理性）；92行=（67＋68＋69＋70＋71＋72＋73＋74＋75＋76＋77＋81＋83＋84＋85＋86＋87＋88＋89＋90
＋91）行；100行≥101行；102行=（94＋95＋96＋97＋98＋99＋100）行；103行=（92＋102）行；105行=（106＋107＋108＋111＋112）行；108≥（109 ＋110）行；114行=（105-113）行；118行≥（119＋120＋121＋122＋123）行；127行=（114＋115-116＋117＋118＋124＋
125＋126）行；129行=（127＋128）行；130行=（103＋129）行；130行=65行；若封面“组织形式”为1-1或2-1且“报表类型码”为0或2或3或4或5，并且108行=109行，则105行=106行＋109行；若封面“上报因素”为0或5或6或7或9，则65行年初金额>0（合理性）；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，则128行=0（合理性）；若“报表类型码”为0或3或4或5，则3行=0、4行=0、9行=0、10行=0、11行=0、15行=0、23行=0、68行=0、69行=0、70行=0、75行=0、76行=0、86行=0、87行=0、88行=0、89行=0、124行=0（合理性）。
五、利润表［会垦年汇02表］
（一）编制方法
1.本表反映企业在一年或一个会计期间内的经营成果。企业应根据损益类账户及其有关明细账户的上年累计实际发生数和本年累计实际发生数分析填列。如果上年度利润表与本年度该表的项目名称和内容不相一致，应按本年度口径调整后填列。
2.表内“△利息收入”、“△已赚保费”、“△手续费及佣金收入”、“△利息支出”、“△手续费及佣金支出”、“△退保金”、“△赔付支出净额”、“△提取保险合同准备金净额”、“△保单红利支出”、“△分保费用”、“△汇兑收益”为金融企业专用，其他企业不填。
3.表内“少数股东损益”和“归属于少数股东的综合收益总额”仅由编制合并财务报表的集团企业填报。
4.企业应依据本编制说明要求和相关项目填列表中各项指标，编制说明中未作解释的内容以目前企业所执行的会计核算制度为依据。
（二）表内有关指标解释
1.营业总收入：包括营业收入、△利息收入、△已赚保费和△手续费及佣金收入四部分内容。
2．营业收入：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额，应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。
|
