【法规名称】
【颁布部门】 国有资产监督管理委员会
【发文字号】 国资发评价[2008]142号
【颁布时间】 2008-09-23
【实施时间】 2008-09-23
【效力属性】 有效
【法规编号】 93940 什么是编号？
【正 文】
第4页 国务院国有资产监督管理委员会关于做好2009年央企财务预算管理及报表编制工作通知
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[接上页] 8.成立年份：指企业工商注册登记或批准成立的具体年份。 9.备用码：各企业根据实际需要可自行规定填报内容。 六、资产负债预算表（国资企预01表） （一）编制方法。 1.本表反映企业2009年末资产、负债及所有者权益的预算情况。 2.表内“上年数”：企业根据2008年企业财务报表的指标分析填列。 3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。 4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。 5.表内“外币报表折算差额”、“少数股东权益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。 6.表内未作解释内容以新准则规定为准。 7.编制合并报表的，以合并口径填列。 （二）表内有关指标解释。 1.交易性金融资产：根据“交易性金融资产”科目的预计期末余额填列。 2.预付款项：根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。 3.存货：根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的金额填列。 4.其他流动资产：根据企业除货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。 5.可供出售金融资产：根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计余额后的净额填列。 6.持有至到期投资：根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。 7.长期股权投资：根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。 8.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的金额填列；企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的期末预计余额填列。 9.无形资产：根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。 10.开发支出：根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。 11.商誉：反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。 12.其他非流动资产：根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。 13.预收款项：根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。 14.应付职工薪酬：根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。 15.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。 表内公式： 10行≥（11＋12）行（合理性）；15行=（2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋13＋14）行；24行=（22-23）行；26行=（24-25）行；38行=（17＋18＋19＋20＋21＋26＋27＋28＋29＋30＋31＋32＋33＋34＋35＋36＋37）行；39行=（15＋38）行；46行≥（47＋48）行；49行≥50行；56行=（41＋42＋43＋44＋45＋46＋49＋51＋52＋53＋54＋55）行；65行=（58＋59＋60＋61＋62＋63＋64）行；66行=（56＋65）行；74行=（68＋69-70＋71＋72＋73）行；76行=（74＋75）行；78行=（66＋76）行；若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5，73=0，75=0（合理性）；39行=78行。 七、利润预算表（国资企预02表） （一）编制方法。 1.本表反映企业2009年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。 2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表的指标分析填列。 3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。 4.表内“增减率”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动计算得出。 5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。 |
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