【法规名称】
【颁布部门】 国有资产监督管理委员会
【发文字号】 国资发评价[2008]142号
【颁布时间】 2008-09-23
【实施时间】 2008-09-23
【效力属性】 有效
【法规编号】 93940 什么是编号？
【正 文】
第9页 国务院国有资产监督管理委员会关于做好2009年央企财务预算管理及报表编制工作通知
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[接上页] 十七、2009年度预算调整主要指标表（国资企预补02表） （一）本表反映企业2009年度财务预算主要指标的调整情况。当企业面临的市场、政策等发生较大变动或因不可抗力的发生对企业造成重大影响时，可根据实际生产经营情况及未来市场、政策的变化或不可抗力的预计影响等调整财务预算，并根据调整情况填列本表，与企业7月份财务快报一同上报国资委。 （二）表内“本年预算上报数”有关指标根据企业已经上报的2009年度财务预算报表相关指标填列。 （三）表内“调整后本年预算数”有关指标反映预算调整结果情况，按预算调整后相关指标填列。 （四）表内“调整数”、“调整比例”由计算机自动生成。 （五）编制合并报表的，以合并口径填列。 表内公式： 1行=（2＋3）行；4行=（5＋6）行；14行=（1-4-7-8-9-10-11＋12＋13）行；17行=（14＋15-16）行；20行=（18-19）行；22行≥23行；24行≥25行。 十八、主要分析指标表（计算机自动生成） （一）编制方法。 1.本表反映企业2009年度主要财务分析指标预计情况。 2.表内各项指标可由计算机自动生成。 （二）表内有关指标说明。 1.净资产收益率（含少数股东权益） 净资产收益率=净利润/平均所有者权益×100% 平均所有者权益=（所有者权益上年数＋所有者权益本年预算数）÷2 2．净资产收益率（不含少数股东权益） 净资产收益率=归属于母公司所有者的净利润/归属于母公司所有者权益平均数×100% 归属于母公司所有者权益平均数=（归属于母公司所有者权益上年数＋归属于母公司所有者权益本年预算数）÷2 3.营业收入增长率 营业收入增长率=（营业收入本年预算数-营业收入上年数）/营业收入上年数×100% 4.主营业务收入增长率=（主营业务收入本年预算数-主营业务收入上年数）/主营业务收入上年数×100% 5.主营业务利润率=（主营业务收入本年预算数-主营业务成本本年预算数-主营业务税金及附加本年预算数）/主营业务收入本年预算数×100% 6.利润增长率（利润总额上年数、本年预算数>0时成立） 利润增长率=（利润总额本年预算数-利润总额上年数）/利润总额上年数×100% 7.总资产报酬率 总资产报酬率=（利润总额＋利息支出）/平均资产总额×100% 平均资产总额=（资产总额上年数＋资产总额本年预算数）÷2 8.资本收益率 资本收益率=净利润/平均实收资本×100% 平均实收资本=（实收资本上年数＋实收资本本年预算数）÷2 9.已获利息倍数 已获利息倍数=（利润总额＋利息支出）/利息支出 10.盈余现金保障倍数 盈余现金保障倍数=经营活动产生的现金流量净额/净利润 11.营业利润率 营业利润率=营业利润/营业收入×100% 12.成本费用利润率 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100% 成本费用总额=营业成本＋营业税金及附加＋销售费用＋管理费用＋财务费用 13.成本费用占营业收入比率 成本费用总额占营业收入的比率=成本费用总额/营业收入×100% 14.职工薪酬占营业收入比率 职工薪酬占营业收入比率=职工薪酬总额/营业收入×100% 15. 职工薪酬利润率 职工薪酬利润率=利润总额/职工薪酬总额×100% 16.资产增长率 资产增长率=（资产总额本年预算数-资产总额上年数）/资产总额上年数×100% 17.总资产周转率（次） 总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额 18.流动资产周转率（次） 流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总额 平均流动资产总额= （流动资产总额上年数＋流动资产总额本年预算数）÷2 19.存货周转率（次） 存货周转率=主营业务成本/平均存货 平均存货=（存货上年数＋存货本年预算数）÷2 20.应收账款周转率（次） 应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款 平均应收账款=（应收账款上年数＋应收账款本年预算数）÷2 21.速动比率 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 22.流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 23.资产负债率 资产负债率=负债总额/资产总额×100% 24.现金流动负债比率 现金流动负债比率=经营活动产生的现金流量净额/流动负债×100% 25.资本积累率 资本积累率=（所有者权益本年预算数-所有者权益上年数）/所有者权益上年数×100% 26.固定资产投资占营业收入比率 固定资产投资占营业收入的比率=固定资产投资本年计划投资额/营业收入×100% 27.人均利润（元/人） 人均利润=利润总额/全年平均全职职工人数 28.人均职工工资（元/人） 人均职工工资=全年职工工资总额/全年平均职工人数 |
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