【法规名称】
【颁布部门】 国有资产监督管理委员会
【发文字号】 国资发评价[2008]142号
【颁布时间】 2008-09-23
【实施时间】 2008-09-23
【效力属性】 有效
【法规编号】 93940 什么是编号？
【正 文】
第7页 国务院国有资产监督管理委员会关于做好2009年央企财务预算管理及报表编制工作通知
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[接上页] 2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表相关指标分析填列。 3.表内“本年增加数”、“本年减少数”和“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。 4.表内未作解释内容以新准则规定为准。 5.编制合并报表的，以合并口径填列。 （二）表内有关指标解释。 1.上年数：反映企业截至2008年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。 2.本年增加数：反映企业2009年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：长期筹资有关项目本年增加数包括按新准则预计计入相关账户余额的利息费用。 3.本年减少数：反映企业2009年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。 4.本年预算数：反映企业截至2009年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。 5.筹资费用：反映企业2009年度通过该筹资渠道筹集资金预计发生的筹资费用。 6.短期债券：反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。 7.其他短期筹资：反映企业通过除以上筹资渠道以外预计筹集的短期占用资金，如带息票据、商业票据贴现等。对于企业将在一年内到期的长期负债，也在本项目反映。 8.债券筹资：反映企业预计通过发行长期债券方式筹集的资金，包括普通公司债、可转换公司债及各类资产证券化债券等。 9.融资租赁：反映企业预计通过融资租入固定资产方式筹集的资金。 10.股权筹资：反映企业预计通过发行股票、吸收直接投资及其他股权性筹资方式筹集的资金。 11.其他长期筹资：反映企业预计通过除以上筹资渠道以外筹集的长期占用资金，如信托筹资等。 表内公式： 1行=（2＋8）行；2行=（3＋6＋7）行；3行=（4＋5）行；8行=（9＋12＋13＋14＋16）行；9行=（10＋11）行；4栏=（1＋2-3）栏。 表间公式： 3行上年数=国资企预01表41行上年数；3行本年预算数=国资企预01表41行本年预算数；12行上年数=国资企预01表59行上年数；12行本年预算数=国资企预01表59行本年预算数。 十三、金融工具情况预算表（国资企预08表） （一）编制方法。 1.本表主要反映企业2009年度预计金融工具投资占用的资金规模及获取的投资收益情况。 2.表内“上年数”有关指标根据企业2008年度财务报表相关指标。 3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2008年度财务报表并结合2009年度预计情况填列。 4.表内未作解释内容以新准则规定为准。 5.编制合并报表的，以合并口径填列。 （二）表内有关指标解释。 1.平均资金占用额：反映企业预计安排的预算年度内该类投资平均占用的资金金额。 2.投资收益：反映企业本年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，包括实际交易收回的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。 3.投资回报率：反映企业本年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投资收益”占“平均资金占用额”的比例由计算机自动生成。 4. 债权投资：反映企业预计持有的债券投资及其他债权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”分类填列。 5. 股权投资：反映企业预计持有的股票投资及其他股权性投资，企业应按照新会计准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。 6.基金投资：反映企业预计持有的基金投资，企业应按照新准则的要求，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”分类填列。 7.衍生金融工具：反映企业通过买入期货、期权、认股证、买卖特权、货币和利率掉期以及其他性质类似的金融工具形式进行投资的预计未来交割金额。投资收益按预计一年内获取的收益填列。 8.委托贷款：反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。 9.委托理财：反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。 10.上年对集团外担保额：反映企业截至2008年末实际对集团外提供担保的余额。 11.本年预计增加对集团外担保额：反映企业2009年度预计新增的对集团外提供担保的额度。 12.本年预计减少对集团外担保额：反映企业2009年度预计减少的对集团外提供担保的额度。 13.预计年末对集团外担保额：反映企业截至2009年末预计对集团外提供担保的余额。 |
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