【法规名称】
【颁布部门】 国有资产监督管理委员会
【发文字号】 国资发评价[2004]299号
【颁布时间】 2004-10-16
【实施时间】 2004-10-16
【效力属性】 有效
【法规编号】 211660 什么是编号？
【正 文】
第5页 国务院国有资产监督管理委员会关于印发2004年度地方企业国有资产统计报表的通知
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[接上页] 17、递延收益：反映企业提供初始及后续服务而一次性收取的服务费、特许权费等款项，因尚未提供后续服务而应由以后各期分别确认收入的款项余额；本项目还包括开展融资租赁的出租方“未确认融资收益”科目期末余额等内容。 18、预计负债：反映企业各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证等很可能产生的负债。 19、专项应付款：反映企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款，如专项用于技术改造、技术研究等，以及从其他来源取得的款项，由企业根据“专项应付款”科目的期末余额填列。执行行业会计制度的企业“其他长期负债”科目下的“专项应付款”也在此项下反映。 20、少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。 21、实收资本（股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）总额。其中：中外合作经营企业“实收资本”按扣除“已归还投资”后的净额填列。 （1）国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业单位对企业投资形成的资本金。 （2）集体资本：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构对企业进行扶持形成的集体性质的资本金。 （3）法人资本：指法人以其依法可支配的资产投入企业形成的资本金。 （4）国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）或国有独资公司对企业投资形成的资本金。 （5）集体法人资本：指具有独立法人地位的集体企业对企业投资形成的资本金。 （6）个人资本：指自然人实际投入企业的资本金。 （7）外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投入企业的资本金。 22、未确认的投资损失：反映采用权益法核算的企业，在编制合并会计报表时，母公司对子公司承担的经营损失超过长期投资账面值的部分。该项以“-”号填列。 23、现金股利：反映企业依据《财政部关于印发企业会计准则资产负债表日后事项的通知》（财会[2003]12号）的有关规定，资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构所制定利润分配方案中分配的现金股利（或分配给投资者的利润）以及资产负债表日后至财务报告批准报出日之间由董事会或类似机构制定并经股东大会或类似机构批准宣告发放的现金股利。 24、外币报表折算差额：反映将外币表示的资产负债表折算成本位币表示的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额。 25、未处理资产损失：反映依据《财政部关于印发工业企业执行<企业会计制度>有关问题衔接规定的通知》（财会[2003]31号）的有关规定，企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失金额在冲减相关所有者权益后仍需在以后年度处理的部分。 26、有关行业特殊会计科目的填报方法，参照行业科目对照表选择归并填报。 ┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓ ┃行 业 科 目 对 照 表┃ ┠──────┬─────────┬────────┬────────┬────────┨ ┃项目│农业│铁路│民航│施工┃ ┠──────┼─────────┼────────┼────────┼────────┨ ┃其他流动资产│应收家庭农场款│││┃ ┠──────┼─────────┼────────┼────────┼────────┨ ┃在建工程││││专项工程┃ ┠──────┼─────────┼────────┼────────┼────────┨ ┃长期投资││拨付所属投资││（拨付所属资金）┃ ┠──────┼─────────┼────────┼────────┼────────┨ ┃其他长期资产││││临时设施┃ ┠──────┼─────────┼────────┼────────┼────────┨ ┃││││临时设施净值┃ ┠──────┼─────────┼────────┼────────┼────────┨ ┃││││临时设施清理┃ ┠──────┼─────────┼────────┼────────┼────────┨ ┃应付账款│││国际票证结算│┃ ┠──────┼─────────┼────────┼────────┼────────┨ |
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