【法规名称】
【颁布部门】 国有资产监督管理委员会
【发文字号】 国资发评价[2009]311号
【颁布时间】 2009-10-27
【实施时间】 2009-10-27
【效力属性】 有效
【法规编号】 509858 什么是编号？
【正 文】
第11页 国务院国有资产监督管理委员会关于印发2009年度中央部门管理企业国有资产统计报表的通知
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[接上页] 28.投资支付的现金：反映企业进行权益性投资和债权性投资所支付的现金，包括企业取得的除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产而支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易费用。本项目可根据根据“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“投资性房地产”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 29.质押贷款净增加额：反映保险公司本期发放保户质押贷款的现金净额。仅由金融企业填报。 30.支付其他与投资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，支付的其他与投资活动有关的现金。本项目可根据有关科目的记录分析填列。 31.吸收投资收到的现金：反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到款项净额（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。以发行股票、债券等方式筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询等费用，在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目反映，不从本项目内减去。外贸等企业收到的所得税返还增加权益的现金也在此项反映。本项目可根据“实收资本（或股本）”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 32.取得借款收到的现金：反映企业举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 33.发行债券收到的现金：反映商业银行发行债券收到的现金净额。仅由金融企业填报。 34.收到其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项目外，收到的其他与筹资活动有关的现金，如接受现金捐赠等。 35.偿还债务支付的现金：反映企业偿还债务本金而支付的现金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。本项目可根据“短期借款”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 36.分配股利、利润或偿付利息支付的现金：反映企业实际支付的现金股利、以现金支付给其他投资单位的利润以及支付的借款利息、债券利息等。本项目可根据“应付股利”、“应付利息”、“财务费用”、“长期借款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 37.支付其他与筹资活动有关的现金：反映企业除上述各项外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如捐赠现金支出、融资租入固定资产支付的租赁费、发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金等。 38.汇率变动对现金及现金等价物的影响：反映企业外币现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率折算为人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按资产负债表日的即期汇率折算的人民币金额之间的差额。 （三）表内公式。 15行=（2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14）行；25行=（16＋17＋18＋19＋20＋21＋ 22＋23＋24）行；26行=（15-25）行；33行=（28＋29＋30＋31＋32）行；39行=（34＋35＋36＋37＋38）行；40行=（33-39）行；42行≥43行；47行=（42＋44＋45＋46）行；49行≥50行；52行=（48＋49＋51）行；53行=（47-52）行；55行=（26＋40＋53＋54）行； 57行=（55＋56）行；56行本期金额=57行上期金额；若“报表类型码”为0或3或4或5，则3行=0、4行=0、5行=0、6行=0、7行=0、8行=0、9行=0、10行=0、11行=0、12行=0、17行=0、18行=0、19行=0、20行=0、21行=0、36行=0、45行=0。 七、所有者权益变动表［国资04表］ （一）基本内容。 本表反映企业所有者权益的各组成部分本年和上年年初调整及本年和上年增减变动的情况。“少数股东权益”栏目用于反映合并报表中少数股东权益变动的情况。 （二）编制方法。 本表各项目应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”、“利润分配”等科目本年和上年的年初余额、年末余额、当年发生额等分析填列。编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。 （三）表内有关指标解释。 1.上年年末余额：反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润等项目的年末余额。 2.会计政策变更和前期差错更正：分别反映企业会计政策变更和会计差错更正对期初所有者权益的累积影响金额。 3.本年年初余额：反映企业在上年年末所有者权益余额的基础上，经会计政策变更、前期差错更正等调整后得出的本年年初所有者权益余额，根据“盈余公积”、“利润分配”、“以前年度损益调整”等科目的发生额分析填列。 |
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