【法规名称】
【颁布部门】 中国工商银行
【颁布时间】 1996-04-08
【实施时间】 1996-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 87163 什么是编号？
【正 文】
第11页 中国工商银行关于下发《中国工商银行财务管理制度》的通知
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[接上页] 第七十七条 会计报表的种类和编报管理要求： 1．工商银行的会计报表主要有： (1)月度报表：业务状况报告表，财务收支项目电报。 (2)季度报表：业务状况报告表、资产负债表、损益表。 (3)半年报表：业务状况报告表、资产负债表、损益表。附表：其他应收、应付款项报告表、应付利息表。 (4)年度报表：资产负债表、损益表、业务状况报告表、财务状况变动表、资本金及各种准备金情况表、业务量、机构、人员情况表、固定资产明细表、外汇牌价变动科目余额差额表、应付利息表、应收、应付款项报告表、其他资产科目明细表、利润分配表。 2．各级行编制的各种会计报表要做到数字真实可靠、内容全面完整、编报迅速及时，汇总报表一律折合为人民币，外币报表作为附表上报。 3．会计报表应逐级汇总上报。县支行和城市办事处为基本报表单位，其以下机构为并表单位。经总行授权批准投资成立的金融或非金融机构，工商银行股权占50％以上或具有实际控制权的，均应编制合并会计报表。 4．各级行的会计报表应建立严密的保管、登记、调阅制度，未经主管领导批准不得随意外借和翻印，外单位调阅或索要时，按有关规定办理。 5．工商银行在境内外公布会计报表，由总行规定部门统一办理，各级行和非授权部门不得擅自对外公布或提供全行和本行会计报表。向外部监管部门报送报表种类、时间按有关规定办理。 第七十八条 财务情况说明书主要包括以下内容： 1．资产负债情况：本会计期间资产负债总量、增(减)量、结构、质量情况、增减变化原因及有关计划执行情况； 2．财务收支情况：本会计期间各项收入、成本、费用等增减变动及有关计划执行情况； 3．经营效益情况：本会计期间资产收益、负债成本情况及形成原因； 4．利润实现及分配、税金缴纳情况； 5．对本期或下期财务状况影响较大的某些重要或非经常性项目； 6．重大案件、重大差错、其他损失情况； 7．为正确理解和分析财务报告需要说明的其他事项和有关内部管理会计报表。 第七十九条 各级行应在监测的基础上按季(月)召开经营情况分析会，对财务收支情况及影响原因进行全面分析。对银行经营活动有重大影响的政策性问题、经济措施要进行专题分析，经常性分析和专题分析均应形成书面报告，并随会计报表一同向上级行报送。 第八十条 经营分析应包括下列内容 1．竞争能力分析，分析本级行资金实力、资产效益和业务拓展能力。分析指标包括：存款增速和同业占比、存贷款比例、资本总量(营运资金)及补充水平、人均存款、资产规模、贷款总量及中间业务收入占比等。 2．营运能力分析，主要通过资产结构、质量及资金供求情况对本行资产效益性、安全性、流动性及资本充足性等进行分析。分析指标包括盈利与非盈利低盈利资产比例、低盈利与高盈利资产比例、固定资产占比、贷款结构、贷款周转速度、“三项贷款”、政策性贷款占比、活期存款和对公存款占比、资金自给水平、资产损失率等。 3．获利能力分析，分析负债成本和资产收益水平。分析指标包括贷款实际利率、收息完成率、资产利润率、人均创利、负债成本率(费用率)、分类资金成本率(费用率)等。 4．财务收支情况分析，主要分析各项收入和支出的构成及增长情况、影响本期财务收支的主要因素及对已办业务的财务状况分析和新开业务的盈亏保本点、盈亏总额及对盈亏影响较大的因素分析等。 各级行可根据实际情况，确定除上述以外的分析内容。 第八十一条 下列指标是上级行对下级行的考核控制指标。对长期达不到规定要求的，上级行可取消固定资产比例，费用率等间接控制指标，直接核批固定资产、在建工程等资本性支出，核定人均费用，冻结人员、机构的增长，直至停止增发贷款、降格或撤并机构。考核控制指标包括： 营业费用＋手续费支出 (1)收入费用率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 实收贷金融企业往来手续费汇兑其他营 ＋＋＋＋ 款利息 净收入(负数不计) 收入收益业收入 筹资营业费用＋手续费支出 (2)资金费用率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×100％ 各项存款平均余额＋借用资金平均余额 非盈利、低盈利资产 (3)非盈利低盈利资产占比=－－－－－－－－－－－－×100％ 资产平均余额 固定资产净值 |
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