【法规名称】
【颁布部门】 中国工商银行
【颁布时间】 1996-04-08
【实施时间】 1996-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 87163 什么是编号？
【正 文】
第3页 中国工商银行关于下发《中国工商银行财务管理制度》的通知
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[接上页] 第十六条 负债管理的基本要求 1．要稳定存款来源，扩大存款总量，按集约化经营原则提高人均存款和在同业中的占有水平。吸收存款要严格执行国家的各项金融法规，不得以各种不正当手段吸储揽存。各级行应建立存款指标考核分析制度。 2．要不断提高资金自给水平，逐步减少借用资金，及时清缴联行汇差，严格控制超负荷经营，防止各项资金短借长占和高成本负债低效营运。借用资金必须符合国家各项金融法规和上级行规定。各级行应建立资金自给和运行效益考核分析制度。 3．合理调整负债结构，扩大低息或无息负债占比，降低筹资成本，讲求筹资的整体效益。对各类负债应实行分类和部门成本控制。对筹资业务应考核储蓄与对公存款成本率(费用率)、借用资金成本率(费用率)，全行考核负债成本率(费用率)。 第十七条 各项负债均应按实际发生额计价。以负债形式筹集的资金应按国家规定的各项政策、原则及规定利率、办法计算和支付利息，不得擅自提高或变相提高利率。 第十八条 发行债券应按债券面值计价，实际收到的价款高于或者低于债券面值的差额，在债券到期前分期冲减或增加利息支出。发行债券发生的各种费用，计入当期营业费用核算。 第十九条 各行以负债形式筹集一年期(含)以上存款、发行的债券，应按国家规定的适用利率分档次按季(按月)计提应付利息，计入成本。实际支付给债权人的利息，在应付利息中列支。当年实付利息大于累计应付利息部分，直接计入当年利息支出。 第三章 资产 第二十条 资产按其流动性分为流动资产和长期资产两类。流动资产包括：现金、各种短期贷款、短期投资等。长期资产包括中长期贷款、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产以及除上述各项目以外的其他资产。对各类资产要加强管理，应做到： 1．降低非盈利、低盈利资产占比，提高资产营运能力； 2．合理资产投向，提高盈利资产收益水平； 3．积极转化风险资产，加强资产保全，防止资产流失； 4．优化资产结构，提高资产流动性。 第二十一条 现金资产管理要求： 1．认真办理日常的现金收付，保证现金核算的真实、准确、做到帐款、帐证相符。 2．认真做好现金、贵金属的保管、押运、调拨、管理工作，建立健全现金、贵金属的内部控制制度，保证各类现金资产的安全。 3．各级行要按中央银行规定比例，按时计算、足额缴存法定存款准备金。为保证结算、取现等现金清算，全行备付率应控制在中央银行确定的比例内；各级行应按上级行确定的比例保持资金备付水平。 4．合理制定库存限额，提高现金抵用水平，在保证支付的前提下，尽可能降低现金库存，提高资金使用效益。 第二十二条 各级行发放贷款本金应按实际发生额计价，并按规定的利率和计息期限计算应收利息。其中：贴现贷款应以贴现票据的面值计价。各级行应建立规范的贷款审批制度和管理台帐，及时准确的统计反映贷款情况。 第二十三条 发放的抵押贷款应按实际支付给借款人的金额计价。借款人到期不能偿还的抵押贷款的抵押品在规定期限内，银行不能收回，各级行财会部门要根据信贷部门的通知，对抵押品及时办理表外科目“待保管有价值品”的销记和“待处理抵押品”的登记工作。 第二十四条 贷款呆帐准备金和坏帐准备金的提取与使用实行总行统一管理、三级(总、省、市地行)提取、集中审批、分级核销制度(投资风险准备金等提取核销办法另定)。 (1)各级行均要按照年初各项贷款的余额和规定比例计提呆帐准备金。其中，外汇贷款要按外币折成人民币后的余额计提人民币呆帐准备金并计入当期成本。各种有效抵押贷款、融资租赁贷款、各类委托贷款及国家预算的拨改贷不得计提呆帐准备金。 (2)核销呆帐贷款必须严格按财政部和总行规定的核销条件、核销办法、审批程序和权限办理。呆帐准备金仅限于核销贷款本金。核销外汇贷款呆帐时，要按购买外汇的当日牌价冲销人民币呆帐准备金。各级行当年呆帐准备金核销金额应控制在呆帐准备金当年余额之内，核销后的余额可结转下年继续使用。核销的贷款呆帐保留追索权。收回已核销贷款呆帐增加呆帐准备金。 (3)各级行每年可按年末表内应收利息余额和规定的比例计提坏帐准备金。各级行当年发生的坏帐损失，超过已计提坏帐准备金，其差额应计入当期成本。坏帐准备金仅限于核销已计入损益的应收利息。提取的坏帐准备金，其余额可以结转下年继续使用。核销坏帐损失必须严格按财政部和总行规定核销条件、核销办法、审批程序及权限办理。 |
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