【法规名称】
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理委员会
【发文字号】 沪国资委统[2008]54号
【颁布时间】 2008-02-03
【实施时间】 2008-02-03
【效力属性】 有效
【法规编号】 531190 什么是编号？
【正 文】
第14页 上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国资系统企业资产损失财务核销工作操作指南》(试行)的通知
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[接上页] 一、我们对资产移交事项监理审核内容包括以下方面 （一）本次移交资产的处置基本情况 经贵会××文件（文号： ）批准同意核销的资产总额为： 元，具体包括： 1、 2、 3、 4、 公司移交资产处置情况明细表 （二）资产经营公司处置资产处置方式： 符合相关规定。 （提示；如不符合相关规定的情况，应当说明原因） （三）资产经营公司是否建立处置资产报告制度，对所处置的资产是否建立相应的资产处置档案制度，是否建立未处置资产的管理制度，对尚未处置的资产加强管理。 监理审核结果： （四）资产经营公司是否建立处置收益上交事项管理制度，披露资产处置净收益上缴或转增资本金情况等。 监理审核结果 （五）资产经营公司是否对已经国资管理部门批准核销但仍由企业保管的资产实施监督。 监理审核结果 二、报告使用范围说明 本报告仅供贵委资产处置监管之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 附送1：××公司损失的资产处置结案报告（略） 附送2：损失的资产处置月报表（略） 附送3：损失的资产处置汇总月报表（略） 附送4：损失的资产处置月报表（按集团）（略） 附送5：损失的资产处置收益汇总月报表（略） 附送6：损失的资产处置明细月报表（已结案）（略） ××会计师事务所 中国注册会计师： 有限责任公司 中国注册会计师： 中国·上海 二○○ 年 月 日 附件12： ××企业资产损失责任追究情况汇总表
附件13： 一、对执行《企业会计制度》企业关于资产减值准备核销的账务处理 1、如果资产减值准备按单项计提，减值准备与核销的资产有着直接对应的关系，应按其核销的金额： 借记：××减值准备 贷记： ××资产 2、未提足减值准备的资产核销时，按核销的资产损失金额与已计提减值准备之间的差额： 借记：损益类科目（核销金额与减值准备之间的差额） 借记：××减值准备 贷记：××资产 3、在资产减值准备按类别或总体计提，月末按核销的资产损失占该资产总体的比例，计算已计提的资产减值准备： 借记：××减值准备 借记：损益类科目（核销金额与减值准备之间的差额） 贷记：××资产 二、对执行《新会计准则》企业关于资产损失核销的账务处理 执行新会计准则资产损失核销主要指存货、贷款、应收款项、固定资产、以成本模式后续计量的投资性房地产、无形资产、长期股权投资等资产的核销 （1）已提足减值准备的资产核销时： 借记：××减值准备 贷记：××资产 （2）未提足减值准备的资产核销时，按核销金额与减值准备之间的差额： 借记：资产减值损失-××减值损失 借记：××减值准备 贷记：××资产 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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