【法规名称】
【颁布部门】 国家进出口银行
【颁布时间】 1995-01-18
【实施时间】 1995-01-18
【效力属性】 有效
【法规编号】 88772 什么是编号？
【正 文】
中国进出口银行会计制度
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第一章 总则 第一条 为了充分发挥会计工作在本行经营活动中的职能作用，规范会计工作，加强经营管理，根据财政部颁发的《企业会计准则》、《金融企业会计制度》、《保险企业会计制度》及有关财经法规，结合本行经营业务的特点，制定《中国进出口银行会计制度》（以下简称“本制度”）。凡本行一切会计事项，均应按照本制度的有关规定办理。 第二条 中国进出口银行（以下简称“本行”）会计工作的任务是： 一、正确组织会计核算，做到正确、及时、真实，完善地反映本、外币业务、财务的活动情况，贯彻国家产业政策和外贸政策。 二、加强服务和监督，根据国家各项方针政策，办好国际、国内资金的结算和清算，监督本、外币资金有计划地运用，加速资金周转，维护国家和本行的信誉和权益。 三、加强财务管理。根据独立核算原则和企业化经营的要求，正确核算成本，监督和维护资金、财产的安全，增加收入，节约支出，努力提高经济效益。 四、开展会计检查、辅导与会计分析，不断提高会计工作质量和效率，运用会计分析为经营决策提供信息。 第三条 本行的会计工作，实行“统一核算，集中管理”的原则。 第四条 本行的会计工作，必须在行长领导下，由财会部门统一管理，根据会计工作的需要，配备专职主管人员以及适应工作需要的会计人员。会计人员要相对稳定。会计部门必须经常向行长请示汇报会计工作的情况、问题和建议。行长要加强对会计工作的领导，把会计工作列入全行工作的议事日程，经常或定期对会计部门的工作情况进行了解和检查，并帮助解决工作中的问题，保证他们能充分发挥会计工作的职能作用。 第五条 会计人员工作调动，或机构分设、裁撤、合并时，必须办好交接手续，并由主管人员或指定人员监交。 第六条 行长领导会计人员和其他人员共同遵守《中华人民共和国会计法》并执行本制度，保障银行会计人员依法、按制度行使职权。 第二章 会计核算 第一节 基本规定 第七条 会计年度每年从公历１月１日起至１２月３１日止。年度终了办理决算，如遇假日，仍以该日为办理决算日。 第八条 本行的会计核算采用权责发生制。凡债权、债务一经发生，不论有无实际收付行为，均应记入“本年利润”，以正确反映本行资产、负债和经营成果。 第九条 本行采用借贷记帐法。凡资产的增加，负债的减少，损失的发生，记入借方；资产的减少，负债的增加，收益的发生，记入贷方。记帐时，先借后贷，有借必有贷，借贷必相等。帐表上借贷栏次的排列，借方在左，贷方在右。 第十条 本行采用当日轧帐制，每个营业日发生的帐务，必须当日轧平。 第十一条 本行采用外汇分帐制。一切凭证、帐簿、报表，除以人民币为本位币外，对各种外汇的收付，凡有人民币外汇牌价的货币，平时都按原币填制凭证，记载帐簿，编制报表；定期或年终时，各种分帐货币除分别编制决算表外，还应按规定办法折成人民币汇总编制会计报表。 人民币以元为单位，记至分，分以下四舍五入。记数逗点采用三分位制。各种外币以该种货币的个位为记帐单位，小数点以下应视该货币的辅币进位而定。一切会计凭证，均应按规定标明该货币的简写符号；各种货币的简写符号及辅币进位办法详见附件一。 第十二条 本行必须坚持钱帐分管，有帐有据；帐折见面，当时记帐；当日结帐，总分核对，内外对帐，做到帐帐、帐款、帐实、帐据、帐表、内外帐务全部相符。 第十三条 各项会计核算必须经过复核，包括凭证的填制、帐务的处理、报表的编制等，本行设置专职复核员。 第十四条 本行业务印章分：行名业务公章、现金收讫章、现金付讫章、转讫章和结算专用章等。 第十五条 各种密押、重要业务公章、有价单证等，应分别指定专人保管、使用，每日营业终了，应入库或保险柜保管。重要空白凭证应纳入表外科目核算并建立领用登记制度。 第十六条 会计档案应指定专人管理，做到按时装订、编制目录、妥善保管。调阅会计档案，必须经过批准和建立登记制度。 第十七条 本行职工应注意保守银行机密，对于传票、帐册、报表以及重要文件、单据、契约等，经办人员应妥善保管，不准携带出行。重要的业务数据不得在电话或闲谈中对外泄漏，打印作废的帐表，应当销毁，不得随意弃置，以防泄密。 第二节 会计科目 |
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