【法规名称】
【颁布部门】 国家进出口银行
【颁布时间】 1995-01-18
【实施时间】 1995-01-18
【效力属性】 有效
【法规编号】 88772 什么是编号？
【正 文】
第12页 中国进出口银行会计制度
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[接上页] 四、活期存、贷款利息采用积数法计算：即以各日的最后余额、乘以存、贷日数，计算出积数，再将积数之和乘以日息，即得利息数。 计算公式为： 积数之和×月利率÷３０（化为日利率）=利息；或积数之和×年利率÷３６０（化为日利率）=利息 各种活期存、贷款如规定按季计息的，其结息日应为每季末月的２０日。结息时应将上季度末月２１日至月底计息积数并入本季度的计算积数内计算；如规定按年计息的，其结息日应为每年１２月２０日。１２月２１日至１２月３１日的计息积数并入下年度的计息积数内计算。 第二十一条 为了精确核算年度损益，各种定期存、贷款除另有规定的帐户外均应按规定利率计算应付或应收利息，并办理转帐。计息办法可采用逐笔和按利率档次分类计算二种。 第二十二条 应收应付利息中属于本年度的，应在年终核算时，转入有关损益科目。 第二十三条 对国外代理行或客户签有合约的，应按合约规定的计息办法计算利息。 第六章 决算 第二十四条 年度决算是银行检查年度内贯彻执行党和国家方针、政策情况，考核各项业务活动及经营成果的数字总结，也是清理财产、核对帐务的一项重要措施。 第二十五条 年度决算工作分以下几个步骤： 一、决算前的准备工作 应对资金、财产和帐务进行认真的检查、核对，发现问题，应及时处理。 （一）清理资金 １．对应收未收款项，包括到期贷款等，平日应加强考核，及时收回；在决算前更应进行全面检查，对超过合理期限尚未收回的，应加紧催收。 ２．对“应收及暂付款项”和“应付及暂收款项”科目下各户临时性资金，能处理的要积极进行处理，将余额压缩到最低限度。 （二）盘点财产 对本外币现钞、铸币、有价单证、空白重要凭证等应根据有关帐簿进行盘点，房屋、器具设备，应根据帐面进行盘点，发现问题及时处理。 （三）核对帐务 １．总帐与分户帐（或卡片帐），帐与单据、银行与各单位的帐目，应于决算前进行认真的核对。 ２．于１１月底编制试算资产负债表，为决算打下基础（此表应分货币编制，包括上年底余额、自本年年初至１１月底借贷累计发生额、１１月底余额）。 ３．对代理行项下未达帐，应采取措施加速清理。 ４．对各科目的使用，进行检查，有不当的，应立即改正。 （四）核实损益和其他准备工作： 审查外汇买卖科目各货币汇价的使用，审查各项利息的计算，手续费收支、费用开支等是否正确。 二、决算工作 银行于１２白３１日办理年终决算： （一）计算外汇买卖损益：于决算日营业终了后将各种外币的外汇买卖科目余额，不论汇、钞一律按决算牌价折成人民币，如与原该货币的外汇买卖帐上的人民币余额发生差额，即系本年度该货币外汇买卖的损益，此项差额应作传票从人民币外汇买卖科目中转出，转入“汇总收益”科目外汇买卖收益帐户或“汇兑损失”科目外汇买卖损失帐户处理。 （二）轧平当日帐务，根据各科目总帐与该科目下各分户帐余额加计总数核对相符。 （三）经（副）理、会计、出纳主管人员共同点库。 （四）凡当年应缴纳的各种税款，在决算前来不及缴纳的，应提出并转入“应交税金”科目备付。 （五）结转各损益科目和帐户。首先，将各自由外汇损益科目和帐户余额按照决算牌价，通过分录转入美元损益科目和帐户；将各记帐外汇损益科目和帐户，然后，再分别将人民币和美元各损益科目和帐户余额，通过分录转入“年终损益”科目，结出本年度损益。 （六）编制决算报表和决算说明书。 （七）按照规定更换新帐簿。 附件：一 中国进出口银行会计科目表 ──┬──┬───────────┬──┬──┬─────────── 序号│编号│会计科目│序号│编号│会计科目 ──┼──┼───────────┼──┼──┼─────────── ││一、资产类│23│151 │固定资产 1 │101 │现金│24│152 │累计折旧 2 │102 │银行存款│25│153 │在建工程 3 │111 │存放中央银行款项│26│154 │固定资产清理 4 │112 │存放国内同业活期│27│155 │待处理财产损溢 5 │113 │存放国内同业定期│28│156 │递延资产 6 │114 │存放国外同业活期│││ 7 │115 │存放国外同业定期│29│162 │预付保险赔款 8 │116 │拆放同业│30│163 │应收保险费 |
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