【法规名称】
【颁布部门】 国家进出口银行
【颁布时间】 1995-01-18
【实施时间】 1995-01-18
【效力属性】 有效
【法规编号】 88772 什么是编号？
【正 文】
第4页 中国进出口银行会计制度
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[接上页] ２２１进出口企业活期存款：凡进出口企业存入本行的本外币活期存款，用此科目核算。 本科目按存款人设分户帐。 ２２２进出口企业定期存款：凡进出口企业存入本行的本外币定期存款，用此科目核算。 本科目按每笔存款设分户帐。 ２２３存入保证金：凡本行办理保险业务，接受存入的保证金，用此科目核算。 ２２５发行债券：凡经批准本行在国内外已发行的本外币债券，用此科目核算。 ２３１借入买方信贷：凡以买方信贷方式，由出口方银行向本行提供的贷款，用此科目核算。 本科目按贷款人设分户帐。 ２３２借入外国政府贷款：凡由外国政府提供的优惠贷款，用此科目核算。 本科目按贷款人设分户帐 ２３３借入混合贷款：凡以混合贷款的方式，借入的贷款，用此科目核算。 本科目按贷款人设分户帐。 ２３４借入国外产业贷款：凡从国外银行借入的商业贷款，用此科目核算。 本科目按贷款人设分户帐。 ２４１应付债券利息：凡按权责发生制原则计算的应付债券利息，用此科目核算。 本科目按债券种类设分户帐。 计算应付债券利息时，借记“发行债券利息支出”科目，贷记本科目；第二年冲转时，借记本科目，贷记有关科目。 ２４２应付利息：根据权责发生制原则，本行吸收的各项存款及各项借入款当期应付未付的利息（不含应付债券利息），用此科目核算。 计算应付利息时，借记有关利息支出，贷记本科目；第二年冲转时，借记本科目，贷记有关科目。 ２４３应付工资：凡本行当期应付给职工的工资总额，包括在工资总额内的各种工资、奖金津贴、补贴等，不论是否在本期支付，均用此科目核算。向开户行提取现金，准备发放工资时，借记“现金”，贷记“银行存款”科目；支付工资时，借记本科目，贷记“现金”科目。 ２４４应付及暂收款：凡对外临时性的应付未付款项，以及在办理业务过程中发生的临时性暂收款项，用此科目核算。 银行发生应付、暂收款项时，借记有关科目、贷记本科目；偿还、转销各种应付暂收款项时，借记本科目，贷记有关科目。 ２４５应交税金：凡本行应缴纳的各种税金，用此科目核算。 按有关规定计算应缴税金时，借记有关科目，贷记本科目；缴纳税金时，借记本科目，贷记有关科目。 ２４６预提费用：凡本行预先提取，但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费等，用上科目核算。 银行预提计入本期费用时，借记“业务费用支出”科目，贷记本科目； 实际支出款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目； 预提费用的预提数与实际发生数有差额时，应记入发生期的成本、费用。 本科目按费用种类设分户帐。 ２４７应付福利费：凡本行按规定提取的福利费，用此科目核算。 提取福利费时，借记“人事费用支出”科目，贷记本科目；支付有关福利费时，借记本科目，贷记有关科目。 ２５１外汇买卖：凡本行按国家外汇管理条例规定，进行外汇或外币买卖时，用此科目核算。 买入时，外币金额贷记本科目，人民币金额借记本科目；卖出时，外币金额借记本科目，人民币金额贷记本科目。 ２５２掉期资金：凡通过国际市场办理利率调换或贷币调换，用此科目核算。 本科目余额借贷双方反映。 ２６１未到期保险责任准备金：本科目核算本行实行一年期结算损益的保险业 务为承担未到期责任而提取的准备金。 按规定比例和方法提取本期未到期责任准备金时，借记“提存未到期保险责任准备金”科目，贷记本科目；期末转回上年同期提取的未到期责任准备金，借记本科目，贷记“转回未到期保险责任准备金”科目。 本科目按本年和上年设置明细帐。 ２６２未决保险赔款准备金：本科目核算本行保险业务为支付在核算期内已发生责任事故、已报告的未决赔款所提取的准备金。 结算损益年度终了，按业务部门提供的未决赔款数额提取未决赔款准备金，借记“提存未决保险赔款准备金”科目，贷记本科目；转回前一结算期提取的未决赔款准备金，借记本科目，贷记“转回未决保险赔款准备金”科目。 本科目按险种设分户帐。 ２６５保险长期责任准备金：本科目核算本行实行三年期结算损益的保险业务，未到结算损益年度时，按业务年度营业收支余额提取的准备金。 年终提取责任准备金是，借记“提存长期保险责任准备金”科目，贷记本科目；转回上年提取的责任准备金时，借记本科目，贷记：“转回长期保险责任准备金”科目。 |
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