【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[1997]394号
【颁布时间】 1997-09-19
【实施时间】 1997-09-19
【效力属性】 有效
【法规编号】 223129 什么是编号？
【正 文】
第11页 中国人民银行关于印发《支付结算会计核算手续》的通知
|
[接上页] 二、现金支票的处理手续 出票人开户行接到收款人持现金支票（附式十五）支取现金时，应认真审查： （１）支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过； （２）支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，其签章是否与收款人名称一致； （３）出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确； （４）支票的大小写金额是否一致； （５）支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明； （６）出票人帐户是否有足够支付的款项； （７）支取的现金是否符合国家现金管理的规定。 收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称、号码及发证机关。审查无误后，发给铜牌或对号单，交收款人凭以向出纳取款。同时从出票人帐户付出，将支票送出纳凭以付款后作借方凭证。其分录是： （借）××科目出票人户 （贷）现金 三、划线支票的处理手续 持票人、出票人开户行对划线支票（附件十六）的处理手续，比照一、的手续处理。 四、普通支票的处理手续 出票人开户行收到收款人持普通支票（附式十六）支取现金的，比照二、的手续处理。 对普通支票办理转帐的，比照一、的手续处理。 五、领购支票的处理手续 存款人购买支票时，应填写三联票据和结算凭证领用单（由各行自制），并在第二联上加盖预留银行签章，经银行核对填写正确、签章相符，收取支票工本费和手续费后，在空白重要凭证登记簿上注明领用日期、存款人名称、支票起止号码以备查核，第一联交给存款人，第二联代借方凭证（收取现金的本联注销），第三联作工本费贷方凭证附件。 银行发售支票每个帐户一般一次一本，业务量大的可以适当放宽。出售时应在每张支票上加盖本行行名和存款人帐号，并记录支票号码。 存款人撤销、合并结清帐户时，应将未用空白支票填列二联清单全部交回银行切角作废；一联清单由银行盖章退交存款人，一联作清户凭证附件。 六、支票挂失的处理手续 支票丧失，失票人到付款行请求挂失时，应当提交第一、二联挂失止付通知书。付款行收到挂失止付通知书后，按规定审查无误并确未付款的，第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，第二联于登记支票挂失登记簿后专夹保管，并在出票人帐户帐首明显处用红笔注明“×年×月×日第×号支票挂失止付”字样，凭以掌握止付。 第五部分信用卡会计核算手续 一、信用卡发卡的处理手续 （一）单位卡发卡的处理手续 单位申请使用信用卡，应按发卡银行规定向发卡银行填写申请表。发卡银行审查同意后，应及时通知申请人前来办理领卡手续，并按规定向其收取备用金和手续费。填制一联特种转帐贷方凭证，作收取手续费贷方凭证。申请人从其基本存款帐户交存备用金，分别两种情况处理： １、申请人在发卡银行机构开户的，发卡银行接到申请人送来的支票和三联进帐单，经审查无误，按照支票会计核算手续中的一、（一）２、的手续处理，并另填制一联特种转帐贷方凭证，作收取手续费贷方凭证。其分录是： （借）××科目××单位基本存款帐户 （贷）××科目××单位信用卡户 （贷）手续费收入科目××手续费户 ２、申请人不在发卡银行机构开户的，发卡银行接到申请人送来的支票和二联进帐单，经审查无误，按照支票会计核算手续中的一、（二）１、（１）的手续处理，并另填制一联特种转帐贷方凭证，作收取手续费贷方凭证。其分录是： （借）存放中央银行款项 或（借）辖内往来 （贷）××科目××单位信用卡户 （贷）手续费收入科目××手续费户 采用其他方式转帐存入的，按照有关手续处理。 （二）个人卡发卡的处理手续 个人申请使用信用卡，应按发卡银行规定向发卡银行填写申请表。发卡银行审查同意后，应及时通知申请人前来办理领卡手续，并按规定向其收取备用金和手续费。填制一联特种转帐贷方凭证，作收取手续费贷方凭证。分别两种情况处理： １、申请人交存现金的，银行收妥后，发给其信用卡。其分录是： （借）现金 （贷）活期储蓄存款科目××个人信用卡户 |
- 此法规有错误，我来纠正。请点击在此 提交错误内容或者您纠正的内容！