【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银发[1997]394号
【颁布时间】 1997-09-19
【实施时间】 1997-09-19
【效力属性】 有效
【法规编号】 223129 什么是编号？
【正 文】
第3页 中国人民银行关于印发《支付结算会计核算手续》的通知
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[接上页] １、汇票全额付款，应在汇票卡片的实际结算金额栏填入全部金额，在多余款收帐通知的多余金额栏填写“—０—”，汇票卡片作借方凭证，解讫通知和多余款收帐通知作借方凭证的附件。其分录是： （借）汇出汇款 （贷）联行来帐 同时销记汇出汇款帐。 ２、汇票有多余款的，应在汇票卡片和多余款收帐通知上填写实际结算金额，汇票卡片作借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证。其分录是： （借）汇出汇款 （贷）联行来帐 （贷）××科目申请人户 同时销记汇出汇款帐，在多余款收帐通知多余金额栏填写多余金额，加盖转讫章，通知申请人。 ３、申请人未在银行开立帐户，多余金额应先转入其他应付款科目，以解讫通知代其他应付款科目贷方凭证。其分录是： （借）汇出汇款 （贷）联行来帐 （贷）其他应付款科目申请人户 同时销记汇出汇款帐，并通知申请人持申请书存根及本人身份证件来行办理领取手续。领取时，以多余款收帐通知代其他应付款科目借方凭证，其分录是： （借）其他应付款科目申请人户 （贷）现金 （二）出票行对专夹保管的汇票卡片及多余款收帐通知，应当定期检查清理，发现有超过汇票付款期限（加上正常凭证传递期）的，应当主动与申请人联系，查明原因，及时处理。 四、人民银行代理兑付商业银行签发汇票的处理手续 （一）根据中国人民银行的规定，准许通过人民银行代理兑付汇票的商业银行，签发由人民银行代理兑付的转帐汇票，应在汇出汇款科目下设立人行代理兑付汇票款专户，人民银行在汇出汇款科目下设立商业银行移存汇票款专户。商业银行签发由人民银行代理兑付的汇票，应在第二联汇票和解讫通知上加盖“请划付人民银行××行（行号）”戳记，并于每日营业终了前，至迟次日上午将签发的汇票款全额向人民银行当地分支行办理移存。填制一式二联“汇票移存清单”和四联划收凭证，一联划收凭证代人行代理兑付汇票款的借方凭证，一联汇票移存清单作其附件；一联划收凭证代存放中央银行款项贷方凭证，其余二联和一联汇票移存清单交给人民银行。其分录是： （借）××科目申请人户 （贷）汇出汇款 （借）汇出汇款科目人行代理兑付汇票款户 （贷）存放中央银行款项 人民银行接到移存汇票款的二联划收凭证和一联汇票移存清单，一联划收凭证代借方凭证，一联划收凭证代贷方凭证，一联汇票移存清单作其附件。其分录是： （借）××银行存款 （贷）汇出汇款科目××银行移存汇票款户 （二）兑付地的商业银行接到在本行开户的持票人提交的盖有“请划付人民银行××行（行号）”戳记的转帐汇票和解讫通知以及二联进帐单，应按照二、（三）的有关规定审查，并通过同城票据交换将汇票和解讫通知提交给兑付地人民银行分支行收妥后入帐。 兑付地人民银行分支行收到持票人开户行通过同城票据交换提入的汇票和解讫通知，除按照二、（一）的有关规定认真审查，还应审查是否盖有“请划付人民银行××行（行号）”戳记，无误后将解讫通知随联行借方报单寄交出票行所在地的人民银行分支行。其分录是： （借）联行往帐 （贷）××银行存款 （三）出票行所在地人民银行分支行接到联行借方报单和解讫通知时，经审查无误后，填制一式二联“汇票解讫清单”，分别作如下处理： １．全额付款的，填制一联特种转帐借方凭证，一联汇票解讫清单作借方凭证附件。其分录是： （借）汇出汇款科目××银行移存汇票款户 （贷）联行来帐 ２．汇票有多余款的，填制一联特种转帐借方凭证和一联特种转帐贷方凭证，一联汇票解讫清单作借方凭证附件。其分录是： （借）汇出汇款科目××银行移存汇票款户 （贷）联行来帐 （贷）××银行存款 另一联汇票解讫清单随同解讫通知交换给出票行。 出票行收到人民银行交换来的解讫通知和一联汇票解讫清单，抽出原专夹保管的汇票卡片，核对无误后，比照三、（一）１、２、的有关手续分别作如下处理： １．汇票全额付款。汇票卡片作借方凭证，解讫通知作贷方凭证，多余款收帐通知和一联解讫清单作贷方凭证附件。其分录是： （借）汇出汇款 （贷）汇出汇款科目人行代理兑付汇票款户 ２．汇票有多余款。汇票卡片作汇出汇款的借方凭证，解讫通知作多余款贷方凭证，另填制一联特种转帐贷方凭证作人行代理兑付汇票款的贷方凭证，一联解讫清单作其附件。其分录是： |
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